Обязанность правдивости перед саморегулируемой организацией
Отношения между фидуциарной компанией и её саморегулируемой организацией основаны на достоверности информации, которую предоставляет компания. Это наглядно показывает решение Федерального уголовного суда в Беллинцоне от 13 мая 2026 года. Лицо, выступавшее руководителем или членом совета директоров трёх компаний, входивших в OAD FCT, в период с августа 2016 по сентябрь 2019 года подписывало периодические заявления о том, что в отношении членов органов компании не ведётся уголовных или административных производств. В действительности с июня 2016 года в отношении этого лица велось административное налоговое расследование, завершившееся в декабре 2017 года обвинительным приговором. Суд признал это лицо виновным в неосторожном нарушении обязанности предоставлять достоверную информацию по пункту 2 статьи 45 Закона о надзоре за финансовым рынком (FINMASA) за три ложных заявления, сделанных в 2018 году, признал, что по более ранним заявлениям истёк срок давности, и назначил денежные штрафы.1 Это дело показывает, что анкета саморегулируемой организации является документом, ложность которого образует уголовное правонарушение, что бы ни думал фидуциарий о её бюрократическом характере.
Реформа 2026 года: консультанты и реестр прозрачности
12 июня 2026 года Федеральный совет ввёл в действие с 1 октября 2026 года пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) и новый Федеральный закон о прозрачности юридических лиц. Пересмотренный AMLA распространяет обязанности по проверке на лиц, которые консультируют по вопросам учреждения, управления или реструктуризации компаний, администрирования трастов и определённых сделок с недвижимостью либо осуществляют такие действия, в том числе на адвокатов, нотариусов, фидуциариев, управляющих активами и брокеров по недвижимости. Количественные пороги исключают незначительные случаи. Основная деятельность адвокатов, например ведение судебных дел, освобождена от этих обязанностей, как и вопросы семейного и наследственного права. Кантональным нотариусам предоставлен более длительный срок для адаптации.2 Новый реестр прозрачности — это центральный непубличный федеральный реестр конечных бенефициаров швейцарских компаний, кооперативов и определённых иностранных юридических лиц, имеющих управление или недвижимость в Швейцарии. Доступ к нему ограничен органами власти и финансовыми посредниками, исполняющими законные обязанности, а финансовые посредники обязаны сообщать о расхождениях в течение тридцати дней.3 Реестр анализируется в главе G.IV.
Для коммерческих фидуциариев Лугано эта реформа — самое значительное изменение с 2020 года. Виды деятельности, которые прежде находились вне сферы действия AMLA, поскольку не предполагали права распоряжения активами клиентов, — например, учреждение компании для итальянского клиента, предоставление адреса для домициляции или консультирование по реструктуризации, — теперь влекут обязанности по проверке. Профессиональные ассоциации подготовились к изменениям. В марте 2026 года EXPERTsuisse, SVIT Switzerland, SwissAccounting и FIDUCIARI|SUISSE объявили о союзе с целью учредить к середине 2027 года независимую саморегулируемую организацию, охватывающую фидуциарную, аудиторскую, риелторскую и бухгалтерскую профессии, в которую будет интегрирована существующая OAD FIDUCIARI|SUISSE.4 FTAF выступала против отдельных положений федерального законопроекта, утверждая, что её члены и так чувствительны к рискам отмывания денег в своей работе.5 Её президент Кристина Мадерни назвала борьбу с отмыванием денег «хлебом насущным» (pane quotidiano) фидуциариев.6
Главное. Управляющие портфелями и трасти в смысле Закона о финансовых учреждениях (FinIA) являются финансовыми посредниками согласно лит. a bis п. 2 ст. 2 AMLA, и надзор за ними в части отмывания денег осуществляет их надзорная организация. Прочие фидуциарии, которые держат активы клиентов или управляют ими, например директора домицильных компаний, являются финансовыми посредниками согласно п. 3 ст. 2 AMLA и обязаны состоять в саморегулируемой организации. Собственная саморегулируемая организация Тичино, OAD FCT, на пике насчитывала около 550 членов и в 2026 году в списке признанных FINMA организаций уже не значится. Ложные заявления саморегулируемой организации наказуемы по статье 45 FINMASA, что подтвердил Федеральный уголовный суд в мае 2026 года. С 1 октября 2026 года пересмотренный AMLA распространяет обязанности по проверке на консультантов, которые учреждают компании, управляют ими или реструктурируют их и администрируют трасты.
Примечания
- Федеральный уголовный суд, SK.2025.37 от 13 мая 2026 г. (см. выше). Решение может быть обжаловано. ↩
- «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, июнь 2026 г., https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/. ↩
- law.ch, июнь 2026 г. (см. выше). ↩
- EXPERTsuisse, SVIT Svizzera, SwissAccounting и FIDUCIARI|SUISSE, пресс-релиз от 2 марта 2026 г., https://www.presseportal.ch/de/pm/100095702/100938688. ↩
- laRegione, тематическая страница «Fiduciari» (см. выше). ↩
- laRegione, тематическая страница «Fiduciari» (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.