Итальянские и европейские правила

Читать PDF-версию (4 стр.)

Италия как государство — член Европейского союза применяет правила ЕС о контроле наличных средств. Регламент (ЕС) 2018/1672 от 23 октября 2018 г., применяемый с 3 июня 2021 г., обязывает каждого, кто перевозит наличные средства на сумму 10 000 евро и более при въезде в ЕС или выезде из него, декларировать их таможенным органам (ст. 3) и позволяет органам требовать раскрытия сведений о несопровождаемых наличных средствах, например отправленных почтой или грузом (ст. 4). К наличным средствам относятся валюта, оборотные инструменты на предъявителя, товары, используемые в качестве высоколиквидных средств сбережения, такие как золото, и предоплаченные карты.¹ Италия имплементировала прежние правила ЕС и собственные правила о перемещении наличных средств Законодательным декретом № 195 от 19 ноября 2008 г., который распространяет декларирование наличных средств на сумму 10 000 евро и более и на перемещения между Италией и другими государствами-членами и в первоначальной редакции предусматривал административные штрафы в размере до 40% суммы, превышающей порог, но не менее 300 евро.² Италия также ограничивает наличные платежи внутри страны; в последние годы предельная сумма колебалась от 1 000 до 5 000 евро.³

Итальянские таможенные органы по-прежнему обнаруживают крупные суммы на швейцарской границе, хотя направление движения и пункты назначения изменились. Согласно данным за первое полугодие 2021 г., итальянские таможенные органы получили 3 971 декларацию о наличных средствах на общую сумму 523 млн евро, что на 48% больше, чем годом ранее, и выявили 2 487 человек, перевозивших без декларации более 37 млн евро, из которых 25,3 млн евро ввозились в Италию, а 12 млн евро вывозились из нее. Основные направления незаконного вывоза наличных сместились из Швейцарии, Лихтенштейна и Сан-Марино в такие страны, как Египет, Албания, Марокко и Тунис.⁴ Таким образом, историческая модель экономики лиры перевернулась. Швейцарская граница больше не является главным выходом для незадекларированных итальянских наличных, поскольку швейцарские банки больше не принимают их на прежних условиях.

Унаследованные наличные

Период экономики лиры оставил осадок, с которым практикующие специалисты время от времени сталкиваются: банкноты, золото и ценные бумаги на предъявителя, десятилетиями хранившиеся в банковских ячейках в Лугано и Кьяссо и обнаруженные наследниками. Итальянские лиры перестали обмениваться в Банке Италии, когда декрет-закон от 6 декабря 2011 г. с немедленным вступлением в силу перенес на более ранний срок окончание периода конвертации в евро, который в противном случае продолжался бы до 29 февраля 2012 г. Конституционный суд Италии решением № 216 от 7 октября 2015 г. признал это положение неконституционным, что на практике вновь открыло обмен для владельцев, способных доказать, что они своевременно пытались обменять свои банкноты.⁵ Швейцарские банкноты шестой серии, выпускавшиеся с октября 1976 г. по ноябрь 1979 г., были изъяты из обращения 1 мая 2000 г., однако после пересмотра Федерального закона о валюте и платежных средствах, вступившего в силу 1 января 2020 г., Швейцарский национальный банк обязан обменивать их по номиналу без ограничения срока.⁶ Ценные бумаги на предъявителя могли утратить силу вследствие конвертации, погашения или правил об акциях на предъявителя, введенных в 2019 г. Прежде чем предъявить такие активы банку, наследник должен быть готов к вопросам об их происхождении и налоговой истории в Италии. Банк применит к ячейке со старыми банкнотами ту же должную осмотрительность, что и к любому другому взносу наличных.

Для практика. Клиентам, перемещающим сегодня наличные между Италией и Тичино, следует разъяснить следующее:

• При выезде из Италии с наличными средствами на сумму 10 000 евро и более, включая инструменты на предъявителя и золото, требуется декларация по Регламенту (ЕС) 2018/1672 и Законодательному декрету № 195/2008.
• При въезде в Швейцарию обязанности добровольного декларирования нет, однако по запросу BAZG перевозчик обязан раскрыть сведения о наличных средствах на сумму от 10 000 швейцарских франков, об их происхождении, цели и конечном бенефициаре.
• Швейцарский банк проверит личность при наличных операциях на сумму свыше 15 000 швейцарских франков и потребует правдоподобного объяснения источника крупных сумм наличными. Необъясненные наличные могут повлечь сообщение в MROS.
• С 2016 г. квалифицированное налоговое мошенничество может быть предикатным деянием для отмывания денег в Швейцарии. Поэтому незадекларированные итальянские средства могут создать уголовно-правовой риск как для клиента, так и для посредника.
• Унаследованные наличные и инструменты на предъявителя из банковских ячеек требуют документального подтверждения семейной истории активов и в большинстве случаев легализации в Италии, прежде чем банк их примет.

Примечания

1. Регламент (ЕС) 2018/1672 Европейского парламента и Совета от 23 октября 2018 г. о контроле наличных средств, ввозимых в Союз или вывозимых из него, и об отмене Регламента (ЕС) № 1889/2005, OJ L 284, 12 ноября 2018 г., ст. 2–4, https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2018/1672/oj; ст. 21 («It shall apply from 3 June 2021»), текст: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/? uri=CELEX:32018R1672. ↩
2. Законодательный декрет от 19 ноября 2008 г. № 195, «Modifiche ed integrazioni alla normativa in materia valutaria in attuazione del regolamento (CE) n. 1889/2005», Gazzetta Ufficiale № 291 от 13 декабря 2008 г., выпуск: https://www.gazzettaufficiale.it/gazzetta/serie_generale/caricaDettaglio? dataPubblicazioneGazzetta=2008-12-13&numeroGazzetta=291, PDF: https://www.gazzettaufficiale.it/eli/gu/2008/12/13/291/sg/pdf, ст. 3 п. 1 («denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro»; включая перемещения с другими государствами-членами) и ст. 9 п. 1 (штраф до «quaranta per cento dell'importo trasferito o che si tenta di trasferire, eccedente la soglia», не менее 300 евро). Последующие изменения декрета здесь не учтены. ↩
3. Законодательный декрет от 21 ноября 2007 г. № 231, ст. 49, с многочисленными изменениями; предельная сумма 5 000 евро с 1 января 2023 г. согласно Закону от 29 декабря 2022 г. № 197 (Gazzetta Ufficiale № 303 от 29 декабря 2022 г., очередное приложение № 43). ↩
4. tio.ch, «Denaro, euro e informazioni: la Svizzera e gli spalloni» (указ. соч.). Дата публикации статьи на странице на момент обращения не указана; данные относятся к первому полугодию 2021 г. ↩
5. Декрет-закон от 6 декабря 2011 г. № 201, ст. 26; Конституционный суд Италии (Corte costituzionale), решение № 216 от 7 октября 2015 г. См. Wikipedia (на итальянском языке), «Lira italiana», https://it.wikipedia.org/wiki/Lira_italiana (обмен возможен «fino al 29 febbraio 2012»; декрет «decretò la prescrizione immediata»; положение «dichiarata incostituzionale dalla sentenza n. 216 del 7 ottobre 2015»), использована лишь в качестве крайнего средства. ↩
6. Федеральный закон от 22 декабря 1999 г. о валюте и платежных средствах (CPIA), SR 941.10, ст. 9 п. 3 (обязанность Национального банка обменивать по номиналу изъятые банкноты, «that were issued from 1976 as part of the sixth banknote series or as a subsequent series»), в редакции Федерального закона от 21 июня 2019 г. (срок обмена банкнот), действует с 1 января 2020 г., английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/94/941.10-9-13.html. О датах выпуска (с 4 октября 1976 г. по 5 ноября 1979 г.) и изъятии 1 мая 2000 г. см. Swiss National Bank, «Past banknote series», https://www.snb.ch/en/the-snb/mandates-goals/cash/all-series, а о бессрочном обмене шестой серии — Swiss National Bank, «Cash», https://www.snb.ch/en/the-snb/mandates-goals/cash. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.