Законодательный процесс
30 августа 2023 года Федеральный совет открыл консультации по федеральному реестру конечных бенефициаров и по обязанностям должной осмотрительности для консультационной деятельности высокого риска. Консультации завершились 29 ноября 2023 года.1 Послание Федерального совета последовало в 2024 году в качестве дела 24.046. 26 сентября 2025 года парламент принял Федеральный закон о прозрачности юридических лиц и идентификации конечных бенефициаров (Transparenz juristischer Personen, TJPG) и поправки к Закону о борьбе с отмыванием денег (AMLA).2 15 октября 2025 года Федеральный совет открыл консультации по подзаконным постановлениям, продолжавшиеся до 30 января 2026 года.3 12 июня 2026 года он постановил, что оба закона и постановления вступят в силу 1 октября 2026 года.4
Реестр прозрачности
Реестр представляет собой центральный непубличный федеральный реестр конечных бенефициаров юридических лиц, который в электронном виде ведёт Федеральное ведомство юстиции и доступ к которому осуществляется через платформу transpareg.admin.ch. Контрольное подразделение при Федеральном департаменте финансов на основе оценки риска проверяет точность и полноту записей.5 Обязанность регистрации распространяется на несколько организационно-правовых форм. Это акционерные общества (AG), общества с ограниченной ответственностью (GmbH), коммандитные товарищества на акциях, кооперативы, инвестиционные компании с переменным или фиксированным капиталом (SICAV и SICAF) и коммандитные товарищества для коллективных инвестиций, а также иностранные юридические лица, имеющие в Швейцарии филиал, место фактического управления или недвижимость. Листинговые компании, пенсионные фонды и компании, находящиеся в преимущественной собственности публичных органов, освобождены от этой обязанности.6
Конечным бенефициаром является физическое лицо, которое прямо или косвенно, единолично или совместно с третьими лицами владеет не менее чем 25 процентами капитала или голосов либо иным образом контролирует юридическое лицо. Если такое лицо установить невозможно, конечным бенефициаром в субсидиарном порядке считается высшее должностное лицо исполнительного органа. Запись содержит имя, дату рождения, гражданство, адрес и страну проживания конечного бенефициара, а также характер и объём контроля. Об изменениях необходимо сообщать в течение одного месяца. Умышленные нарушения обязанностей по сообщению и раскрытию информации наказываются штрафом до 500 000 швейцарских франков.7 Доступ предоставляется контрольному подразделению, отдельным органам власти и финансовым посредникам, несущим обязанности по должной осмотрительности; последние обязаны в течение 30 дней сообщать регистрирующему органу о расхождениях между реестром и собственными сведениями.8
Существующие юридические лица должны зарегистрироваться поэтапно. Акционерные общества, проходящие аудит, обязаны представить сведения до 1 января 2027 года, иные юридические лица, проходящие аудит, — до 1 февраля 2027 года, акционерные общества, не проходящие аудит, — до 1 марта 2027 года, а все остальные юридические лица, включая иностранные, — до 1 апреля 2027 года.9 Регистрация осуществляется в цифровом виде через платформу EasyGov.10 Реестр в его корпоративном и налоговом контексте рассматривается в главе G.IV.
Дата Этап Декабрь 2016 года Взаимная оценка Швейцарии ФАТФ 19 марта 2021 года Принята редакция AMLA (в силе с 1 января 2023 года) 19 октября 2023 года Четвёртый доклад ФАТФ о последующих мерах 26 сентября 2025 года Парламент принимает TJPG и поправки к AMLA 12 июня 2026 года Федеральный совет устанавливает дату вступления в силу 1 октября 2026 года Вступление в силу 1 января — 1 апреля 2027 года Сроки регистрации для существующих юридических лиц 2027–2028 годы Следующая оценка ФАТФ
Примечания
- Федеральный департамент финансов, пресс-релиз от 19 октября 2023 года (см. выше). ↩
- Федеральный совет, «Bundesrat eröffnet Vernehmlassung zu den Ausführungsverordnungen», пресс-релиз, 15 октября 2025 года, https://www.admin.ch/de/newnsb/p4lGLqowAyTAweIiDLtxs. См. также доклад Комиссии по правовым вопросам Совета кантонов по делу 24.046 от 15 мая 2025 года, https://www.parlament.ch/centers/kb/Documents/2024/Kommissionsbericht_RK-S_24.046_2025-05-15.pdf. ↩
- Федеральный совет, пресс-релиз от 15 октября 2025 года (см. выше). ↩
- Федеральное ведомство юстиции, пресс-релиз от 12 июня 2026 года (см. выше); «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, июнь 2026 года, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/. ↩
- Федеральное ведомство юстиции, «Schweizerisches Transparenzregister», https://www.bj.admin.ch/de/schweizerisches-transparenzregister; law.ch, июнь 2026 года (см. выше). ↩
- Grant Thornton Switzerland, «Swiss Transparency Register – New reporting obligations for legal entities as of 1 October 2026», https://www.grantthornton.ch/en/insights/transparency-register-reporting-obligations-legal-entities-2026/; economiesuisse, Transparenzregister: Neue Pflichten für Unternehmen ab 1. Oktober 2026 , июнь 2026 года, https://backend-api.economiesuisse.ch/sites/default/files/archive/2026-06/Transparenzregister-Neue-Pflichten-fr-Unternehmen-ab-1-Oktober-2026-de.pdf. ↩
- Grant Thornton, «Swiss Transparency Register» (см. выше). ↩
- Grant Thornton, «Swiss Transparency Register» (см. выше); law.ch, июнь 2026 года (см. выше) (сообщения о расхождениях в течение 30 дней). ↩
- Grant Thornton, «Swiss Transparency Register» (см. выше). ↩
- economiesuisse (см. выше). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.