Исключение для политических преступлений и фискальное исключение

Читать PDF-версию (3 стр.)

Описанная выше практика XIX века, согласно которой лица, бежавшие из-за политических преступлений, не выдавались, сохраняется в Федеральном законе о международной правовой помощи по уголовным делам от 20 марта 1981 г. (Закон о правовой помощи, IMAC, SR 351.1). Согласно п. 1 ст. 3 IMAC запрос не удовлетворяется, если производство касается деяния, которое, с точки зрения Швейцарии, носит преимущественно политический характер, нарушения обязанностей военной службы или деяния, направленного против национальной безопасности или военной обороны запрашивающего государства.¹ Пункт 2 ст. 3 IMAC исключает ссылку на политический характер преступления в случае геноцида, преступлений против человечности, военных преступлений и особо предосудительных деяний, таких как захват заложников или угон воздушных судов. Таким образом, закон сохраняет ядро традиции убежища и ограничивает его там, где этого требует современное международное право.

Та же статья содержит второе исключение, имеющее большее значение для финансового центра. Согласно п. 3 ст. 3 IMAC в удовлетворении запроса может быть отказано, если производство касается правонарушения, направленного на сокращение пошлин или налогов, либо правонарушения, нарушающего предписания в области валютного регулирования, торговли или мер экономической политики. Тем не менее правовая помощь предоставляется в соответствии с частью третьей Закона — частью о «прочей помощи», например о предоставлении банковских документов, — если производство касается мошенничества в сфере пошлин или налогов, а при квалифицированном мошенничестве в сфере пошлин или налогов — в соответствии с любой частью Закона.² Структура ст. 3 IMAC, принятой после послания Федерального совета от 8 марта 1976 г., отражает более старую аналогию. Налоговые и валютные правонарушения рассматривались, подобно политическим, как посягательства на государство, а не на личность или имущество, и иностранное государство не могло ожидать от Швейцарии содействия в их преследовании. На протяжении десятилетий это исключение защищало итальянских клиентов от предоставления правовой помощи по делам об уклонении от уплаты налогов и о нарушении итальянского валютного законодательства, которое до 1990 г. ограничивало вывоз капитала.³

Аналогия между политическими и налоговыми правонарушениями в значительной мере рухнула. Правовая помощь по уголовным делам между Швейцарией и Италией регулируется Европейской конвенцией о взаимной правовой помощи по уголовным делам от 20 апреля 1959 г. и дополняющим её двусторонним соглашением от 10 сентября 1998 г. (SR 0.351.945.41), которое, в частности, допускает прямую передачу документов между судебными органами Тичино и Италии.⁴ 23 февраля 2015 г. Швейцария и Италия подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и дорожную карту продолжения диалога по финансовым и налоговым вопросам, заявленной целью которых было упрощение легализации неналогообложенных активов до введения автоматического обмена информацией.⁵ В октябре 2018 г. Федеральная налоговая администрация провела первый автоматический обмен информацией о финансовых счетах, охвативший около двух миллионов счетов.⁶ Итальянская сторона этого перехода описана в главе E.II. Для целей настоящей главы достаточно отметить, что в налоговой сфере привилегированный статус налогового правонарушения уступил место обязанности обеспечивать прозрачность. Исключение для политических преступлений, напротив, по-прежнему действует.

Примечания

1. Федеральный закон о международной правовой помощи по уголовным делам от 20 марта 1981 г. (Закон о правовой помощи, IMAC), SR 351.1, п. 1 и 2 ст. 3, английский текст воспроизведён по адресу https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html (дата обращения: 4 октября 2026 г.). ↩
2. IMAC, п. 3 ст. 3 (см. выше). ↩
3. IMAC, преамбула, английский текст по адресу https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-preamble-2.html (дата обращения: 5 октября 2026 г.), со ссылкой на «Dispatch of the Federal Council of 8 March 1976» (BBl 1976 II 444). Об итальянском валютном законодательстве см. главу D.II. Либерализация движения капитала в Италии в 1990 г. ↩
4. Федеральное ведомство юстиции, перечень органов, уполномоченных на прямое сношение с иностранными судебными органами, PDF, https://www.e-doc.admin.ch/dam/rhf/it/data/strafrecht/behoerden/direktverkehr-i.pdf.download.pdf/direktverkehr-i.pdf (дата обращения: 4 октября 2026 г.), со ссылкой на «RS 0.351.945.41: Accordo del 10 settembre 1998 tra la Svizzera e l'Italia che completa la Convenzione europea di assistenza giudiziaria in materia penale del 20 aprile 1959» и с перечнем судебных органов Тичино. Правовая помощь в отношениях с Италией подробно рассматривается в главе H.IV. ↩
5. Федеральный совет, пресс-релиз «Switzerland and Italy sign agreement on tax issues», 23 февраля 2015 г., https://admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-56318.html (дата обращения: 4 октября 2026 г.). ↩
6. Федеральная налоговая администрация, пресс-релиз «First exchange of information on around 2 million financial accounts», 5 октября 2018 г., https://admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-72420.html (дата обращения: 4 октября 2026 г.). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.