Надзорный орган

Читать PDF-версию (2 стр.)

Закон 2009 года учредил Надзорный орган за осуществлением фидуциарных профессий (Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario). Его совет состоит из пяти членов, назначаемых Государственным советом на четыре года, и возглавляется судьёй (ст. 18–19 LFid).¹ Регламент от 6 ноября 2012 года определяет его как «автономную и независимую административную единицу» с секретариатом, разделённым на правовую и административную секцию и инспекционную секцию.² Надзорный орган ведёт реестр фидуциариев, проводит дисциплинарные производства, расследует случаи осуществления профессии без разрешения и сотрудничает с FINMA. В 2018 году он рассматривал 243 дела, из которых 121 открыл и 122 закрыл, располагая штатом, который парламентская комиссия назвала скромным, — 2,5 ставки полного рабочего дня.³

Дисциплинарными санкциями являются предупреждение, штраф в размере до 20 000 швейцарских франков и приостановление действия разрешения на срок от двух месяцев до одного года; кроме того, разрешение отзывается, если условия его выдачи более не выполняются (ст. 21 LFid). Осуществление деятельности без разрешения наказывается штрафом в размере до 50 000 швейцарских франков, а в тяжких или повторных случаях — до 200 000 швейцарских франков (ст. 23–24 LFid).⁴ В ходе парламентских дебатов в октябре 2021 года сообщалось, что с 2017 года было предъявлено 62 обвинения в незаконном осуществлении профессии.⁵ Федеральный верховный суд подтвердил, что отсутствие уголовных судимостей является существенным условием выдачи разрешения, и оставил в силе отзыв разрешения у фидуциария, осуждённого за налоговое мошенничество.⁶

Главное. Закон кантона Тичино об осуществлении фидуциарных профессий (LFid) от 18 июня 1984 года, действующий с 1 января 1985 года и полностью пересмотренный 1 декабря 2009 года (вступил в силу 1 июля 2012 года), — единственный кантональный закон в Швейцарии, ставящий фидуциарную профессию в зависимость от разрешения. Разрешение носит личный характер и требует безупречной репутации, признанной квалификации, двух лет практики в Швейцарии и страхования ответственности. Федеральный верховный суд (2C_204/2010, 24 ноября 2011 г.) отменил требование ежегодного аудита, правило о письменной форме для инвестиций в фонды и неполное исключение для адвокатов, но оставил в силе квалификационные требования. Надзорный орган из пяти членов ведёт реестр и применяет предупреждения, штрафы до 20 000 швейцарских франков, приостановление и отзыв разрешений.

Примечания

1. LFid (см. выше), ст. 18–19. ↩
2. Regolamento sull'organizzazione e la gestione dell'Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario от 6 ноября 2012 г., ст. 1 и 6, https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362. ↩
3. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R (см. выше). ↩
4. LFid (см. выше), ст. 21 и 23–24, в редакции, действующей с 1 июля 2012 г. ↩
5. Manna, laRegione, 18 октября 2021 г. (см. выше), со ссылкой на данные, приведённые в ходе парламентских дебатов. ↩
6. laRegione, тематическая страница «Fiduciari», https://www.laregione.ch/temi/fiduciari (сообщение о подтверждении Федеральным верховным судом отзыва разрешения в Тичино). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.