Отмывание денег через торговлю и проверка судов и документов
Что такое отмывание денег через торговлю
Отмывание денег через торговлю (trade-based money laundering, TBML) — это использование торговых операций для перемещения ценностей через границы и сокрытия их преступного происхождения. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) изучает это явление начиная со своего первого доклада на эту тему в 2006 году, за которым в 2008 году последовал документ о передовой практике. 9 декабря 2020 года совместно с Эгмонтской группой подразделений финансовой разведки она опубликовала доклад о тенденциях и изменениях в сфере TBML.1 В докладе описаны классические приёмы. Торговец может завысить стоимость товара в счёте, чтобы переместить деньги к продавцу, или занизить её, чтобы переместить ценность к покупателю. Он может выставить несколько счетов за одну и ту же партию, ложно указать качество или количество товара либо придумать фиктивные поставки, по которым документы существуют, а товар не перемещается. В докладе также особо отмечено использование зон свободной торговли и дорогостоящих товаров, таких как золото. Профессиональные сети по отмыванию денег сочетают эти приёмы с подставными компаниями и сложными цепочками поставок. В марте 2021 года ФАТФ и Эгмонтская группа дополнили доклад перечнем индикаторов риска. Он построен вокруг структуры бизнеса, торговой деятельности, торговых документов и товаров, а также операций по счетам и сделок.2
Сырьевые товары особенно подвержены TBML по трём причинам. Во-первых, их цены колеблются, поэтому манипулирование ценой выявить сложнее, чем в случае стандартизированных промышленных товаров. Во-вторых, их качество и спецификации различаются, так что груз, описанный как один сорт, может быть продан как другой. В-третьих, ими торгуют цепочками (strings), в которых несколько посредников покупают и продают один и тот же груз, нередко в течение нескольких дней и в нескольких юрисдикциях. Трейдер из Лугано, который покупает сталь у металлургического завода в одной стране и продаёт её дистрибьютору в другой, находится в середине именно такой цепочки. Его банк видит документы и платежи, но не видит товар. В докладе Федерального совета 2020 года отмечалось, что крупные объёмы торговли позволяют скрывать нарушения за счёт незначительных отклонений в расчёте на единицу товара.3
Тревожные признаки для банков и трейдеров
Тревожные признаки, перечисленные ФАТФ и в принципах Вольфсбергской группы, превращаются в конкретные вопросы для банка, финансирующего трейдера из Лугано. Соответствует ли цена рыночной для данного товара, качества и срока поставки? Логичен ли маршрут или груз проходит через третью страну без коммерческой причины? Связаны ли участники цепочки между собой или это недавно учреждённые компании без видимой деятельности? Торгует ли трейдер товарами вне своей обычной сферы? Производится ли платёж стороной, не являющейся покупателем или продавцом, или в пользу такой стороны либо через счёт в третьей стране? Соответствует ли количество, указанное в коносаменте, вместимости судна и сертификатам инспекции? Описан ли товар настолько расплывчато, что допускает подмену?4
Те же вопросы должен задавать себе и трейдер. Торговая компания, ведущая торговлю за собственный счёт, сама по себе не является финансовым посредником по смыслу Закона о борьбе с отмыванием денег (AMLA). Тем не менее её руководители и сотрудники подлежат уголовному преследованию за отмывание денег по ст. 305bis Уголовного кодекса Швейцарии (SCC), если они совершают действие, направленное на воспрепятствование установлению происхождения, обнаружению или конфискации активов, о которых им известно или которые, как они должны предполагать, получены в результате тяжкого преступления или квалифицированного налогового проступка. Кроме того, банк расторгнет отношения с трейдером, если тот не сможет объяснить необычные операции. Согласно п. 2 ст. 102 Уголовного кодекса сама компания наказывается за отмывание денег, подкуп иностранных должностных лиц и некоторые другие преступления, совершённые в её рамках, независимо от ответственности какого-либо физического лица, если она не приняла всех разумных организационных мер, необходимых для предотвращения такого преступления. Эти составы и правоприменительная практика Генеральной прокуратуры рассматриваются в главе G.III.5 Практическое следствие для трейдера из Лугано состоит в том, что его собственные процедуры проверки контрагентов являются частью его кредитоспособности. Банк охотнее профинансирует трейдера, который проверяет своих контрагентов, документирует ценообразование и может объяснить свои маршруты, чем того, кто полагается на проверки банка.
Примечания
- FATF and Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Trends and Developments (Paris, 9 December 2020), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-trends-and-developments.html (приёмы: завышение и занижение стоимости в счетах, многократное выставление счетов, фиктивные поставки, ложное описание товара, зоны свободной торговли, дорогостоящие товары, такие как золото, профессиональные сети по отмыванию денег). ↩
- FATF and Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Risk Indicators (Paris, 11 March 2021), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-indicators.html (с перечнем также более ранних публикаций ФАТФ 2006 и 2008 годов). ↩
- Федеральный совет, доклад от 26 февраля 2020 г. (см. выше), с. 15. ↩
- Wolfsberg Group, ICC and BAFT, Trade Finance Principles (2019) (см. выше); FATF and Egmont Group, Risk Indicators (см. выше). Вопросы в тексте сформулированы на основе этих тревожных признаков. ↩
- Swiss Criminal Code of 21 December 1937 (SCC), SR 311.0, ст. 102 пп. 1 и 2 (преступления по ст. 260ter, 260quinquies, 305bis, 322ter, 322quinquies, п. 1 ст. 322septies и ст. 322octies) и п. 1 ст. 305bis, официальный перевод на английский язык на сайте droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-102-133.html и https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305bis-372.html. См. главу G.III. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.