Прозрачность и due diligence (проверка) в корпоративном праве

Читать PDF-версию (2 стр.)

Политическая дискуссия привела к появлению в Обязательственном кодексе Швейцарии (CO) двух групп норм. С 1 января 2021 года компании, подлежащие обычному аудиту и занимающиеся добычей минералов, нефти, природного газа или заготовкой древесины в первичных лесах, обязаны раскрывать платежи государственным органам в размере 100 000 швейцарских франков и более за финансовый год (ст. 964a–964f CO в тогдашней нумерации).¹ После того как 29 ноября 2020 года народная инициатива об ответственном бизнесе была отклонена, косвенное контрпредложение ввело для крупных организаций, представляющих общественный интерес, обязанности по отчётности в области экологии, трудовых отношений, прав человека и противодействия коррупции, а также специальные обязанности по проверке (due diligence) и отчётности в отношении конфликтных минералов (олова, тантала, вольфрама и золота) из зон конфликтов и высокого риска и в отношении детского труда.² Эти обязанности применяются начиная с 2022 финансового года.

Для большинства трейдеров Лугано прямое воздействие этих норм ограничено. Правила о прозрачности платежей распространяются на добывающие компании, а не на трейдеров как таковых, хотя Федеральный совет может распространить их на компании, торгующие сырьём, в рамках международно скоординированного подхода.³ Обязанности по нефинансовой отчётности распространяются только на крупные компании, представляющие общественный интерес, к которым относятся немногие трейдеры Лугано. Обязанности по проверке в отношении конфликтных минералов затрагивают аффинажные заводы Мендризиотто и трейдеров, импортирующих такие минералы сверх пороговых значений, установленных исполнительным ордонансом. Косвенное воздействие значительнее. Банки, финансирующие трейдеров Лугано, аффинажные заводы, покупающие золото, и клиенты, покупающие сталь, применяют к поставщикам собственные стандарты проверки, которые формируются под влиянием федеральных руководств и европейского права.

Статистический мандат 2023 года и политическая дискуссия

Война 2022 года возобновила политическую дискуссию. Критика того, что Швейцария слишком мало знает о секторе, торговавшем значительной частью российского сырья, побудила Федеральный совет 22 ноября 2023 года одобрить анализ значения международной сырьевой торговли для внутренней и внешней политики и поручить Федеральному статистическому ведомству измерить добавленную стоимость сектора. Для анализа предусматривались две штатные единицы полной занятости на четыре года.⁴ Одновременно пресса сообщала, что Национальный совет принял предложение (мотион) о разработке законодательства о сырьевой торговле — требование, против которого ранее выступали отрасль и Федеральный совет.⁵ В сентябре 2023 года Национальный совет также принял упомянутый выше постулат о применении санкций в сырьевом секторе.⁶ Публикация первых данных о добавленной стоимости в ноябре 2025 года с разбивкой по кантонам стала первым результатом этого мандата. Она впервые дала Тичино собственный статистический профиль.

Примечания

1. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen (21 апреля 2021 г., см. выше) (ст. 964a–964f CO; раскрытие платежей государственным органам свыше 100 000 швейцарских франков в год с 1 января 2021 г.). ↩
2. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen (21 апреля 2021 г., см. выше). ↩
3. Обязательственный кодекс, ст. 964i (расширение сферы применения: Федеральный совет может предусмотреть «as part of an internationally coordinated procedure», что обязанности распространяются также на компании, торгующие сырьём), https://lawbrary.ch/law/art/OR-v2025.01-en-art-964i/; SECO, отчёт о реализации от 21 апреля 2021 г. (см. выше) («Eine Delegationsnorm ermächtigt den Bundesrat, diese Transparenzvorschriften auch auf den Rohstoffhandel auszudehnen»). ↩
4. Cash, 22 ноября 2023 г. (см. выше). ↩
5. Cash, 22 ноября 2023 г. (см. выше). ↩
6. Plattform J, 21 сентября 2023 г. (см. выше). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.