Что показывают цифры
Доклад 2020 года даёт редкую статистическую картину швейцарской административной помощи. За три года — с 1 июля 2015 года по 30 июня 2018 года — Швейцария получила 3 252 индивидуальных запроса. Она также получила восемь групповых запросов, из которых один был отозван, а семь касались 5 289 случаев. Ещё 16 массовых запросов охватывали 94 604 случая, причём большинство из них касалось списков счетов, выявленных запрашивающим государством на основании имеющейся у него информации. За тот же период Швейцария направила другим государствам 65 запросов.1
В цифрах. Обмен информацией по запросу в Швейцарии, с 1 июля 2015 года по 30 июня 2018 года: получено 3 252 индивидуальных запроса; 7 групповых запросов, охватывающих 5 289 случаев; 16 массовых запросов, охватывающих 94 604 случая; за границу направлено 65 запросов.2 Автоматический обмен информацией в Швейцарии в 2025 году: 110 государств-партнёров, из них 84 с взаимным обменом; направлены данные примерно о 3,8 млн счетов и получены данные примерно о 3,5 млн счетов; около 9 000 зарегистрированных отчитывающихся учреждений.3
Диспропорция между полученными и направленными запросами иллюстрирует функцию Швейцарии в системе: она является поставщиком информации об активах, принадлежащих иностранным резидентам. Федеральная налоговая администрация не публикует разбивку по запрашивающим государствам, ссылаясь на положения о конфиденциальности соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).4 Итальянский групповой запрос в отношении бывших клиентов крупного швейцарского банка, получивших в 2015–2016 годах письма о прекращении отношений, который рассматривается в главе E.II, относится к периоду после оценки и в этих цифрах не отражён.
От периодических оценок к мониторингу
Глобальный форум также оценил применение Швейцарией автоматического обмена информацией. В 2020 году правовая база была оценена как «in place but needs improvement», главным образом из-за освобождений для определённых объединений и фондов, которые Глобальный форум счёл слишком широкими. Оценка эффективности 2022 года признала, что Швейцария находится «on track», без рекомендаций. Вторая оценка AEOI началась в 2023 году, летом 2024 года состоялся визит экспертов на место, а результаты ожидаются к концу 2026 года. В отношении обмена по запросу Глобальный форум решил не проводить третий раунд в прежней форме. Швейцария регулярно отчитывается о выполнении оставшихся рекомендаций, и TJPG является её главным ответом на критику по элементу A.1.5
Столь же значим параллельный процесс Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Её следующая взаимная оценка Швейцарии ожидается в 2027 и 2028 годах, и Федеральный совет выбрал 1 октября 2026 года в качестве даты вступления в силу пересмотренного Закона о борьбе с отмыванием денег (AMLA) и TJPG с учётом этого графика.6 Оценка ФАТФ 2016 года и последующие доклады рассматриваются в главе G.III.
Распространённое заблуждение. Часто говорят, что Швейцария «прошла» оценки Глобального форума и что поэтому вопрос конечных бенефициаров более не стоит. Общая оценка «в основном соответствует» в 2016 и 2020 годах скрывала оценку «частично соответствует» в части наличия информации о владельцах (элемент A.1). Центральный реестр прозрачности, введённый 1 октября 2026 года, — законодательный ответ на эту слабость, и его эффективность будет проверена в ходе предстоящих оценок.
Примечания
- Глобальный форум, Switzerland 2020 (см. выше), обзор оцениваемого периода. ↩
- Глобальный форум, Switzerland 2020 (см. выше). ↩
- «AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben», finews.ch, 10 октября 2025 года, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025. ↩
- Федеральная налоговая администрация (ESTV), «Kennzahlen internationale Amtshilfe», https://www.estv.admin.ch/de/kennzahlen-internationale-amtshilfe («keine genauen Zahlen nach Herkunftsländern»). ↩
- SIF, «Global Forum» (см. выше), об оценках AEOI 2020, 2022 и 2023–2026 годов и о мониторинге: «Switzerland will regularly inform the Global Forum about the status and progress of the implementation of the recommendations.» ↩
- «Neue Regeln zu Geldwäscherei und Transparenz ab Oktober», finews.ch, 12 июня 2026 года, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/72532-gesetz-revision-geldwaescherei-transparenz-bundesrat, где сроки увязываются со страновой оценкой ФАТФ, запланированной на 2027–2028 годы. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.