Куда шли деньги: счета, номера и бумаги на предъявителя

Вклад и номерной счет

Банкнота, пересекшая границу в Кьяссо, в итоге оказывалась в одном из немногих инструментов. Простейшим был депозитный счет в швейцарских франках, открытый на имя итальянского клиента или на имя посредника. Многие клиенты предпочитали счет, обозначенный номером или кодовым словом, — по-итальянски conto cifrato или conto numerato. Номерной счет был внутренним механизмом банка. Личность клиента фиксировалась в досье, доступном узкому кругу старших сотрудников, а в выписках, внутренних переводах и повседневной обработке операций использовался только номер. Такой порядок защищал клиента от нескромности внутри банка и от любопытства сотрудников, которые могли иметь связи в Италии. Анонимным с правовой точки зрения счет он не делал, поскольку банк всегда знал владельца и был связан теми же правилами идентификации и тайны, что и в отношении любого другого счета.¹ Когда швейцарские банки кодифицировали свои обязанности по должной осмотрительности, они прямо указали, что правила применяются «без ограничений к счетам, сберегательным книжкам, депо ценных бумаг и сейфам, обозначенным номером или кодом».²

Правовую защиту клиенту обеспечивала ст. 47 Закона о банках (BankA) от 8 ноября 1934 г., которая объявила уголовно наказуемым разглашение тайны, доверенной служащему банка (глава D.I).³ Для итальянского клиента 1960-х годов ее главная ценность заключалась в гарантии от частного предательства, поскольку у итальянского государства не было законных средств получить от швейцарского банка информацию по налоговому или валютному делу. Сотрудник банка в Лугано, продавший сведения об итальянских клиентах Guardia di Finanza или итальянской газете, совершал преступление по швейцарскому праву. Та же норма защищала клиента и от швейцарских налоговых органов, которые для нерезидента роли не играли. Взаимная правовая помощь по уголовным делам между Швейцарией и Италией исключалась в отношении налоговых и валютных правонарушений, которые швейцарское право выводило за рамки сотрудничества; позднее это правило было кодифицировано Законом о взаимной правовой помощи от 20 марта 1981 г. применительно к деяниям, направленным на уменьшение налогов или нарушающим валютные предписания.⁴

Банковская ячейка и бумаги на предъявителя

Вторая группа клиентов вообще не хотела иметь счета. Они арендовали банковскую ячейку в банке или в одном из специализированных хранилищ, открывшихся в Лугано и Кьяссо, и хранили в ней банкноты, золотые слитки и монеты, а также ценные бумаги на предъявителя. Банковская ячейка не давала банку никаких сведений о содержимом и, за исключением договора аренды, держала активы клиента вне банковского учета. Золото занимало особое место в итальянской культуре сбережений. Швейцарские банки продавали слитки и монеты прямо у окошка, и итальянские клиенты покупали их в Лугано и хранили в швейцарских хранилищах или увозили домой.⁵

Третьей формой были ценные бумаги на предъявителя. Швейцарские облигации и акции на предъявителя, кассовые облигации (obbligazioni di cassa, Kassenobligationen), выпускаемые самими банками, а с 1960-х годов и облигации на предъявителя еврорынка давали инвестору то, чего не давали итальянские акции: передаваемость простым вручением и отсутствие какого-либо реестра. Еврооблигация приносила проценты без налога у источника при предъявлении купона любому платежному агенту. Итальянский держатель мог отрезать купон в Лугано, получить по нему деньги и не оставить никаких следов в Италии.⁶ Аналогичной цели служили швейцарские инвестиционные фонды и сертификаты, выпускавшиеся швейцарскими банками на итальянские ценные бумаги, учитываемые на их собственное имя. Они позволяли итальянскому клиенту инвестировать в собственной стране под прикрытием швейцарского учреждения, как в «операции A» у Бербенни, где франки, полученные за контрабандные лиры, реинвестировались в Италии через сертификаты швейцарского банка.⁷

Примечания

1. Wikipedia, «Numbered bank account», https://en.wikipedia.org/wiki/Numbered_bank_account (личность «replaced with a multi-digit number known only to the client and selected private bankers»; «the name of the client is still recorded by the bank»), использована лишь в качестве крайнего средства. Об истории банковской тайны см. Robert Vogler, Das Schweizer Bankgeheimnis: Entstehung, Bedeutung, Mythos (Zurich 2005). ↩
2. CDB от 28 января 1998 г., ст. 9 (указ. соч.), https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf. ↩
3. Федеральный закон о банках и сберегательных кассах от 8 ноября 1934 г. (Закон о банках, BankA), SR 952.0, ст. 47 п. 1 лит. a в действующей редакции (разглашение тайны, доверенной лицу «in seiner Eigenschaft als Organ, Angestellter, Beauftragter oder Liquidator einer Bank»), текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html; норма изменялась в 2009, 2015, 2016 и 2019 гг. О происхождении и первоначальной редакции нормы см. главу D.I. ↩
4. Федеральный закон о международной взаимной правовой помощи по уголовным делам (Закон о взаимной правовой помощи, IMAC) от 20 марта 1981 г., SR 351.1, ст. 3 п. 3 (помощь не оказывается по деянию, «which appears to be aimed at reducing fiscal duties or taxes or which violates regulations on currency, trade or economic measures», с исключением для мошенничества с пошлинами или налогами), английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/35/351.1-3-7.html. ↩
5. Об итальянском спросе на золото в Швейцарии см. Segreto (указ. соч.). ↩
6. Первую еврооблигацию обычно датируют выпуском 1963 года для итальянской компании-оператора автомагистралей Autostrade, организованным S. G. Warburg в Лондоне: 60 000 облигаций на предъявителя номиналом 250 долларов США каждая по займу в 15 млн долларов США под 5,5%, с листингом в Люксембурге; Wikipedia, «Eurobond (external bond)», https://en.wikipedia.org/wiki/Eurobond_(external_bond), использована лишь в качестве крайнего средства. Об использовании еврооблигаций частными инвесторами см. Youssef Cassis, Capitals of Capital (Cambridge 2006), глава 6. ↩
7. Berbenni (указ. соч.), 336–337, таблица 1 (реинвестирование в Италии через сертификаты швейцарского банка). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.