Завещания и наследственные документы

Читать PDF-версию (3 стр.)

Завещания особенно уязвимы, поскольку их нередко составляет сам наследодатель, а толкуются они после его смерти, когда он уже не может их пояснить. Итальянский резидент, имеющий счёт в Лугано и дом в Тичино, может написать собственноручное завещание на итальянском языке, используя лексику итальянского права: legittima, quota disponibile, legato, erede, esecutore testamentario. Большинство этих терминов имеют швейцарские соответствия со сходным значением, поскольку testamento olografo, erede и legato существуют в обоих правопорядках. Трудности начинаются с институтов, известных лишь одному из них. Итальянский наследодатель не может действительно заключить наследственный договор по итальянскому праву, тогда как швейцарский может. Поскольку итальянское право не знает аналога швейцарского certificato ereditario согласно ст. 559 Гражданского кодекса Швейцарии (CC), итальянскому наследнику требуется время, чтобы понять, почему банк в Лугано просит его представить. И наоборот, от швейцарского наследника в Италии потребуют dichiarazione di successione, поданную в налоговый орган, а в соответствующих случаях — принятия наследства (accettazione dell'eredità), возможно, с сохранением права на опись имущества.¹

Ещё одна ловушка кроется в назначении исполнителя завещания. Швейцарский esecutore testamentario (ст. 517 и сл. CC) обладает широкими полномочиями по управлению наследством и его разделу. Итальянский esecutore testamentario (ст. 700 и сл. c.c.) играет более ограниченную роль. Владение наследством не может длиться у него более одного года с момента заявления о принятии, если только суд не продлит его не более чем ещё на один год, а в итальянской практике его нередко заменяют соглашения между наследниками.² Наследодателю, назначающему адвоката из Тичино esecutore testamentario по наследству, включающему итальянские активы, следует разъяснить, что полномочия этого лица в Италии зависят от итальянского права. Банк в Лугано, получивший указание исполнителя завещания, назначенного по итальянскому праву, должен проверить, может ли это лицо действовать согласно праву, применимому к наследованию, и согласно собственным правилам банка.

Доверенности

Доверенности — это документы, которые чаще всего пересекают границу. Они используются для подписания корпоративных решений, продажи недвижимости, распоряжения банковскими счетами и представительства клиентов перед органами власти. Терминологический риск заключается в слове procura, рассмотренном выше, и в объёме полномочий. Итальянская procura generale, составленная миланским нотариусом, предоставляет полномочия на действия по обычному управлению, а если это в ней указано, — и на действия по чрезвычайному управлению. По швейцарскому праву последствия представительства вытекают из ст. 32 Обязательственного кодекса Швейцарии (CO), а объём полномочий представителя зависит от содержания уполномочия (ст. 33(2) CO). Для некоторых действий, таких как отчуждение или обременение земельных участков, требуется специальное полномочие согласно ст. 396(3) CO. Специальное полномочие на предоставление поручительства должно даже удовлетворять тем же требованиям к форме, что и само поручительство (ст. 493(6) CO), что для физического лица обычно означает публичный акт.³

Отсюда следует практическое правило. В доверенности, предназначенной для использования в обеих странах, следует прямо перечислить охватываемые ею действия, указать право, применимое к уполномочию, и оформить её в форме, признаваемой в обеих странах. Для действий, требующих публичного акта, таких как продажа земельного участка в Тичино или передача долей в итальянском Srl, сама доверенность нередко требует нотариальной формы. Банки в Лугано, как правило, требуют для операций по счетам собственных форм доверенностей независимо от наличия какой-либо общей нотариальной доверенности. Они поступают так, поскольку не могут оценить каждую иностранную форму и поскольку их общие условия оставляют за ними право полагаться только на собственные документы.

Примечания

1. CC, ст. 559 (certificato ereditario); Codice civile, ст. 459 и сл. и 484 и сл.; Decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346. ↩
2. CC, ст. 517–518. Codice civile, ст. 703(3): владение наследством исполнителем «non può durare più di un anno dalla dichiarazione di accettazione», если только суд не продлит его не более чем ещё на один год, Brocardi.it, «Art. 703 Codice civile – Funzioni dell'esecutore testamentario», https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-iii/capo-vii/ art703.html. ↩
3. CO, ст. 33(2) («Ove la facoltà sia conferita da un negozio giuridico, la sua estensione è determinata dal contenuto dello stesso»), итальянский текст по адресу https://www.fedlex.admin.ch/filestore/fedlex.data.admin.ch/eli/cc/27/317_321_377/20250101/it/ html/fedlex-data-admin-ch-eli-cc-27-317_321_377-20250101-it-html-3.html; ст. 396(3) CO (специальное полномочие на отчуждение или обременение земельных участков), https://www.droit-bilingue.ch/fr-it/2/22/220-396-581.html; ст. 493(6) CO (специальное полномочие на предоставление поручительства подчиняется форме поручительства), https://www.droit-bilingue.ch/fr-it/2/22/220-493-708.html; ст. 216(1) CO (публичный акт для договоров купли-продажи земельных участков), https://www.droit-bilingue.ch/en-it/2/22/220-216-230.html. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.