Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со ста государствами, в том числе с Китаем, Гонконгом, Сингапуром, государствами Персидского залива и рядом африканских стран. Собранные здесь статьи объясняют, как в соответствии с этими соглашениями определяются резидентство и постоянные представительства, как снижается и возвращается швейцарский налог у источника на дивиденды, у каких государств есть соглашение со Швейцарией, а у каких нет, и как эти соглашения взаимодействуют с соглашениями о защите инвестиций. Они помогают группам и инвесторам выбрать место для холдинговой компании и определить, как направлять платежи между своими компаниями.
Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем ста государствами, в том числе с Китаем, Гонконгом, Сингапуром, странами Персидского залива и рядом африканских стран. Соглашения определяют, какой налог удерживается с дивидендов, процентов и роялти и где облагается налогом компания, что делает их центральным элементом любой трансграничной структуры.
Для иностранной группы практический эффект соглашения может быть значительным. Швейцария взимает налог у источника в размере 35 процентов с дивидендов, и соглашение может существенно снизить эту ставку, а по некоторым соглашениям — до нуля для квалифицированных участий, при условии что получатель имеет право на льготы и процедура возврата или освобождения соблюдена правильно и своевременно.
Льготы по соглашениям не предоставляются автоматически. Федеральная налоговая администрация Швейцарии проверяет, является ли лицо, требующее освобождения, бенефициарным собственником дохода и обладает ли структура подлинным реальным присутствием, а многие современные соглашения содержат тест основной цели (principal purpose test), направленный против схем, служащих главным образом получению льгот по соглашению.
Поэтому холдинговой или торговой компании в Швейцарии необходимы реальное управление, квалифицированные директора или персонал в стране и решения, которые действительно принимаются там. Семьи и группы, планирующие свою структуру с учётом этих требований, могут уверенно пользоваться сетью соглашений и избегать споров с налоговыми органами Швейцарии и государств источника дохода.
Статьи объясняют соглашения с Китаем и Гонконгом, сеть соглашений с африканскими государствами и её пробелы, а также то, как налоговые соглашения и соглашения о защите инвестиций действуют совместно при размещении холдинговой компании в Швейцарии.
Налоговые и инвестиционные соглашения Швейцарии с африканскими государствами
Швейцарская компания в африканском проекте получает из принимающего государства дивиденды, проценты, лицензионные платежи и вознаграждение за услуги и выплачивает дивиденды… Подробнее Налоговые соглашения · ОбзорСоглашения об избежании двойного налогообложения: Швейцария, Китай и Гонконг
У Швейцарии плотная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Для компаний из Китая и Гонконга именно эти соглашения определяют, какая… Подробнее