Швейцарский налог у источника в размере 35% на дивиденды и некоторые процентные платежи — один из важнейших факторов при структурировании инвестиций в Швейцарию и через неё. Собранные здесь статьи объясняют, когда возникает обязанность по уплате налога, как он возвращается швейцарским и иностранным получателям, как процедура уведомления позволяет избежать его уплаты внутри групп, как соглашения об избежании двойного налогообложения снижают его размер и как эмиссионный сбор и сбор за передачу ценных бумаг применяются к взносам в капитал и операциям с ценными бумагами. Они написаны для групп и инвесторов, которые хотят с самого начала правильно спланировать свои распределения прибыли и потоки капитала.
Швейцарский налог у источника в размере 35 процентов на дивиденды и некоторые процентные платежи — один из первых вопросов в любой структуре с участием швейцарской компании. Швейцарские получатели возвращают его в полном объёме, иностранные получатели зависят от соглашения об избежании двойного налогообложения, а внутри групп процедура уведомления позволяет вовсе избежать его уплаты.
Для иностранных инвесторов этот налог является не столько окончательным бременем, сколько вопросом денежных потоков и администрирования. Акционер, являющийся резидентом договаривающегося государства, может вернуть часть налога, превышающую ставку по соглашению, но только если заявление подано правильно, на предписанной форме и в установленный срок. Пропуск сроков превращает временную нагрузку в постоянные расходы.
Внутри международных групп процедура уведомления позволяет швейцарской дочерней компании выплачивать дивиденды квалифицированной иностранной материнской компании по сниженной ставке соглашения, не уплачивая предварительно налог в полном объёме. Процедура требует предварительного разрешения Федеральной налоговой администрации, и ведомство проверяет, обладает ли материнская компания достаточным реальным присутствием и имеет ли она право на льготы по соглашению.
Гербовые сборы — вторая, часто упускаемая из виду статья расходов. Эмиссионный гербовый сбор в размере 1 процента взимается с вкладов в капитал швейцарской компании, хотя первый миллион франков освобождён от него. Гербовый сбор за передачу ценных бумаг уплачивается, когда в покупке или продаже акций и облигаций участвуют швейцарские дилеры по ценным бумагам. Оба сбора следует учитывать до структурирования сделки.
Статьи объясняют, когда взимается налог у источника, как он возвращается или снижается по соглашениям с Китаем, Гонконгом и другими государствами, как он применяется к токенизированным облигациям и акциям и как эмиссионный гербовый сбор влияет на вклады в капитал.