Швейцария взимает налоги на трёх уровнях — федеральном, кантональном и коммунальном, — и кантоны конкурируют между собой по ставкам. Узнайте, сколько будут платить ваша компания и ваши сотрудники, где есть простор для планирования и как Швейцария обменивается информацией с другими странами.
Налоги и прозрачность
Швейцария прошла путь от банковской тайны к одной из самых обширных сетей обмена налоговой информацией. Собранные здесь статьи объясняют автоматический обмен информацией о финансовых счетах, налогообложение компаний и глобальный минимальный налог, швейцарский налог у источника и его возврат, соглашения об избежании двойного налогообложения и новый федеральный реестр конечных бенефициаров. Они показывают, что эти правила означают для компаний и физических лиц из Азии, Ближнего Востока и Африки, владеющих активами или ведущих бизнес через Швейцарию, и как с самого начала правильно выстроить структуру и отчётность. К статьямНалог у источника и гербовые сборы
Швейцарский налог у источника в размере 35% на дивиденды и некоторые процентные платежи — один из важнейших факторов при структурировании инвестиций в Швейцарию и через неё. Собранные здесь статьи объясняют, когда возникает обязанность по уплате налога, как он возвращается швейцарским и иностранным получателям, как процедура уведомления позволяет избежать его уплаты внутри групп, как соглашения об избежании двойного налогообложения снижают его размер и как эмиссионный сбор и сбор за передачу ценных бумаг применяются к взносам в капитал и операциям с ценными бумагами. Они написаны для групп и инвесторов, которые хотят с самого начала правильно спланировать свои распределения прибыли и потоки капитала. К статьямСоглашения об избежании двойного налогообложения
Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со ста государствами, в том числе с Китаем, Гонконгом, Сингапуром, государствами Персидского залива и рядом африканских стран. Собранные здесь статьи объясняют, как в соответствии с этими соглашениями определяются резидентство и постоянные представительства, как снижается и возвращается швейцарский налог у источника на дивиденды, у каких государств есть соглашение со Швейцарией, а у каких нет, и как эти соглашения взаимодействуют с соглашениями о защите инвестиций. Они помогают группам и инвесторам выбрать место для холдинговой компании и определить, как направлять платежи между своими компаниями. К статьямНалогообложение частных клиентов
Швейцария облагает физических лиц налогом на их доходы и имущество по всему миру, а кантоны располагают значительной свободой в установлении собственных ставок. Собранные здесь статьи объясняют подоходный налог и налог на имущество, налогообложение по расходам (паушальное налогообложение), доступное состоятельным иностранным гражданам, которые не работают в Швейцарии, налоговые последствия переезда в Швейцарию и последующего отъезда из неё, режим трастов, фондов и холдинговых компаний швейцарских резидентов, а также налог на наследство и дарение. Они написаны для семей и предпринимателей, которые рассматривают Швейцарию в качестве места жительства и хотят знать, что это будет означать для их налогов. К статьямНалоговые правонарушения и добровольное раскрытие
Швейцарское право различает уклонение от уплаты налогов, которое наказывается административными штрафами, и налоговое мошенничество, являющееся уголовным преступлением. Собранные здесь статьи объясняют это различие, добровольное раскрытие без штрафа, доступное один раз в жизни налогоплательщикам, которые декларируют ранее не заявленные доходы и активы, процедуру, а также взыскиваемые налоги и проценты и правила об административной и взаимной правовой помощи иностранным налоговым органам. Они написаны для физических лиц и компаний, которым необходимо урегулировать своё налоговое положение в Швейцарии или ответить на иностранный запрос. К статьямГрупповые и холдинговые структуры
Многие международные группы владеют своими дочерними компаниями, интеллектуальной собственностью или осуществляют финансирование через швейцарскую компанию. Собранные здесь статьи объясняют, как облагаются налогом швейцарские холдинговые компании, какая организационно-правовая форма и какой кантон подходят для холдинговой, лицензионной или финансовой компании, как дивиденды и проценты выводятся из Швейцарии и что глобальный минимальный налог меняет для крупных групп. В них также рассматриваются трансфертное ценообразование, реальное присутствие (substance), необходимое швейцарской компании на практике, перенос места нахождения компании в Швейцарию, требуемый законом директор-резидент и причины, по которым структуры, опирающиеся лишь на швейцарский адрес, больше не работают. К статьям