Страхование жизни как структура капитала

Читать PDF-версию (2 стр.)

Полисы страхования жизни, в частности unit-linked полисы, стоимость которых зависит от инвестиционного портфеля, используются состоятельными семьями как инструмент планирования капитала. Страхователь уплачивает премию, нередко единовременную и крупную, которую страховщик инвестирует в выделенный портфель. Полис предусматривает выплату при смерти застрахованного лица или по окончании срока. Такие полисы предлагают страховщики в Лихтенштейне, Люксембурге, Ирландии и Швейцарии. В зависимости от законодательства страны проживания страхователя они могут давать преимущества в наследственном планировании, в защите активов и в налогообложении.¹

В Швейцарии налоговый режим страхования жизни зависит от вида полиса. Выплаты по накопительному страхованию капитала, финансируемому единовременной премией, освобождаются от налога, только если полис служит целям пенсионного обеспечения, отвечает определённым условиям в отношении срока и возраста застрахованного лица и был заключён до достижения застрахованным лицом определённого возраста. В противном случае доходная составляющая облагается налогом.² Выкупная стоимость полиса облагается налогом на имущество. Для семей, переезжающих в Цуг с уже имеющимися страховыми полисами, проверка их швейцарского налогового режима входит в работу практика. К администрированию полисов применяются требования законодательства о страховом надзоре и нормы о противодействии отмыванию денег.

Примечания

1. Daniel Koller, «Lebensversicherung: Generationenübergreifende Vermögensplanung», Liechtenstein Finance, 7 февраля 2024 г., finance.li: право Лихтенштейна допускает unit-linked и fund-linked страхование жизни, премии могут уплачиваться ценными бумагами, а надлежащим образом структурированные договоры во многих юрисдикциях нередко дают право на пониженное налогообложение или освобождение выплат от налога. Baloise Vie Luxembourg, baloise-life.com: люксембургские unit-linked договоры служат управлению активами и наследственному планированию по праву страны проживания страхователя, со свободным выбором бенефициаров, люксембургской системой защиты, включая суперпривилегию страхователей, налоговой нейтральностью в Люксембурге для нерезидентов и привязкой к внешним, внутренним коллективным или внутренним выделенным фондам. Ирландские и швейцарские страховщики отдельно не проверялись. ↩
2. Лит. a п. 1 ст. 20 DBG (SR 642.11), текст по swissrights.ch: доход от накопительного страхования капитала с выкупной стоимостью и единовременной премией облагается налогом, если только страхование не служит целям пенсионного обеспечения, что предполагается, когда выплата производится начиная с 60-летия застрахованного лица на основании договора сроком не менее пяти лет, заключённого до 66-летия. Лит. b ст. 24 DBG освобождает от налога выплаты по частному страхованию капитала с выкупной стоимостью с учётом лит. a п. 1 ст. 20. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.