Steuerfüsse и конкуренция ставок

Читать PDF-версию (2 стр.)

Кантональная налоговая система Цуга, как и большинства швейцарских кантонов, работает со «Steuerfuss» — налоговым коэффициентом. Налоговый закон устанавливает простой налог по шкале ставок, а кантон и коммуны взимают каждый кратную ему величину, выраженную в процентах, которую они ежегодно устанавливают в своих бюджетах. Коммунальный Steuerfuss в размере 60% означает, что коммуна взимает 60% простого налога сверх кантонального налога.¹ Начиная с 1970-х годов коммуны кантона непрерывно снижали свои коэффициенты. Город Цуг снизил свой Steuerfuss с 97% в 1985 году до 54% в 2020 году, а в Баре он упал с 87% до 50,88%.² Различия между коммунами, значительные в 1950 году, сократились по мере того, как корпоративная налоговая база распространялась по кантону: если в 1950 году диапазон простирался от 100% в городе Цуг до 201% в Нойхайме, то есть составлял 101 пункт, то в 2023 году все коммуны взимали от 50,9 до 65%, то есть разброс составлял 14 пунктов.³

Снижение коэффициентов отражает добродетельный круг, как это описывают сторонники кантона, или гонку на понижение, как это описывают его критики. Низкие налоги привлекали компании и состоятельных людей, чьи налоги увеличивали доходы кантона и коммун. Рост доходов позволял дальнейшее снижение налогов, которое, в свою очередь, привлекало новые компании и новых людей. Этот круг не был безупречным. Кантон в несколько периодов сводил бюджет с дефицитом: в 1953–1960 годах, в 1970–1975 годах, на протяжении всех 1990-х годов, в 2002–2004 годах и в 2013–2017 годах. Однако за период с 1950 по 2022 год в целом совокупное сальдо было положительным и составило 1 333 млн франков.⁴

Примечания

1. Федеральная налоговая администрация, Kantonsblatt Zug, по состоянию на февраль 2026 г., estv2.admin.ch/stp/kb/zg-de.pdf: правовая основа — Steuergesetz vom 25. Mai 2000 (BGS 632.1); налоги исчисляются как простой налог (einfache Steuer), умноженный на кантональный, коммунальный и церковный Steuerfuss; ESTV называет кантональную ставку в 82% простого налога «gesetzliche Steuerfuss». ↩
2. Zug in der Welt, «Zug mit Steuern steuern»: с 1975 по 2022 год Steuerfüsse непрерывно снижались; в городе Цуг — с 97% (1985) до 54% (2020); в Баре — с 87% до 50,88%. ↩
3. Zug in der Welt, «Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950»: самая высокая коммунальная ставка — 201 пункт (Нойхайм, 1950), самая низкая — 100 пунктов (город Цуг, 1950); к 2023 году сближение до 50,9–65 пунктов; разброс сократился с 81 до 14 пунктов. Статья указывает для 1950 года разброс в 81 пункт, что не соответствует разнице между двумя приводимыми ею цифрами (101 пункт); здесь это расхождение отмечается. ↩
4. Zug in der Welt, «Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950»: периоды дефицита — 1953–1960, 1970–1975, 1990–1999, 2002–2004 и 2013–2017 годы; крупнейший дефицит — 149 млн франков (2014); крупнейший профицит — 321 млн франков (2022); совокупное сальдо за 1950–2022 годы — 1 333 млн франков. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.