Реестр прозрачности
Важнейшее недавнее изменение правовой базы для компаний в Цуге — введение центрального реестра конечных бенефициаров. Федеральный закон о прозрачности юридических лиц был принят парламентом 26 сентября 2025 года и вступает в силу 1 октября 2026 года. Реестр ведёт Федеральное ведомство юстиции, а контрольный орган в составе Федерального департамента финансов проверяет точность, полноту и актуальность сведений.1 Обязанность сообщать сведения распространяется на акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы и инвестиционные компании с переменным или фиксированным капиталом, а также на иностранные юридические лица, имеющие филиал в Швейцарии, место фактического управления в Швейцарии или недвижимость в Швейцарии. Конечный бенефициар — это физическое лицо, которое прямо или косвенно контролирует юридическое лицо посредством участия в размере не менее 25% капитала или голосов либо иным образом. Если такое лицо установить невозможно, конечным бенефициаром считается старший по положению член органа управления. Сообщение должно содержать имя, дату рождения, гражданство, адрес и страну проживания каждого конечного бенефициара, а также характер и объём контроля. Существующие юридические лица должны представить сведения в поэтапно установленные сроки начиная с 1 января 2027 года, в первую очередь акционерные общества, подлежащие аудиту, а об изменениях сообщать в течение одного месяца. Умышленные нарушения обязанностей по представлению сведений наказываются штрафом до 500 000 франков. Реестр закрыт для публики: доступ к нему имеют только государственные органы и финансовые посредники.2
Для кантона с более чем 38 000 компаний, многие из которых принадлежат иностранцам через многоуровневые структуры, реестр прозрачности знаменует конец эпохи. Анонимность, которую некогда обеспечивали акции на предъявителя и номинальные директора, уже была сокращена отменой акций на предъявителя для большинства компаний в 2019 году и обязанностью компаний вести реестры своих акционеров и конечных бенефициаров. Центральный реестр даёт государственным органам, прежде всего прокуратуре и органам по противодействию отмыванию денег, прямой доступ к сведениям о лицах, стоящих за каждой компанией в кантоне. Практические последствия значительны. Каждая компания в Цуге должна установить своих конечных бенефициаров, проверить сведения и представить их в установленные сроки. Фидуциары и директора, управляющие компаниями иностранных владельцев, должны получить необходимую информацию от своих клиентов. Тем временем терпимость к структурам, владельцев которых невозможно установить, исчезла.
Пересмотр Закона о борьбе с отмыванием денег (AMLA), сопровождающий введение реестра прозрачности и вступающий в силу в тот же день, распространяет обязанности по проверке на определённые виды деятельности адвокатов, нотариусов и других консультантов, в частности в связи с учреждением и структурированием компаний и с операциями с недвижимостью.3 Для профессионального сообщества Цуга, в чью деятельность всегда входили учреждение компаний и управление ими, это расширение имеет непосредственное значение.
Примечания
- Федеральное ведомство юстиции (BJ), «Schweizerisches Transparenzregister», bj.admin.ch, дата обращения: сентябрь 2026 г.: Федеральный закон о прозрачности юридических лиц (TJPG) принят парламентом 26 сентября 2025 года, вступает в силу 1 октября 2026 года; реестр ведёт Федеральное ведомство юстиции; контрольный орган в Федеральном департаменте финансов проверяет точность, полноту и актуальность; пилотный этап запущен 16 июня 2026 года; сопровождается пересмотром Закона о борьбе с отмыванием денег. ↩
- Grant Thornton Switzerland, «Schweizerisches Transparenzregister – Neue Meldepflichten für juristische Personen ab 1. Oktober 2026», grantthornton.ch: охватываемые юридические лица (акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, SICAV/SICAF; иностранные юридические лица со швейцарским филиалом, управлением в Швейцарии или недвижимостью в Швейцарии); конечный бенефициар определяется по прямому или косвенному владению не менее 25% капитала или голосов либо по иному контролю, а при отсутствии такового — как высший член органа управления; требуемые сведения (имя, дата рождения, гражданство, адрес и страна проживания, характер и объём контроля); подача через EasyGov; поэтапные сроки начиная с 1 января 2027 года для акционерных обществ, подлежащих аудиту, с февраля по апрель 2027 года для прочих юридических лиц; один месяц для изменений; штрафы до 500 000 швейцарских франков за умышленные нарушения; реестр не является общедоступным, доступ имеют только государственные органы и финансовые посредники. ↩
- Федеральный совет, пресс-релиз «Bundesrat setzt neue Regeln gegen Geldwäscherei in Kraft», 12 июня 2026 года, admin.ch: 26 сентября 2025 года парламент принял пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег и новый Закон о прозрачности юридических лиц; обязанности по проверке при профессиональных консультационных услугах в связи с учреждением компаний и трастов и управлением ими, а также при операциях с недвижимостью, с пороговыми значениями; оба закона вступают в силу 1 октября 2026 года. Рассматривается в части E. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.