Доверительные управляющие и трастовая отрасль
Доверительные управляющие Цуга администрируют трасты, регулируемые иностранным правом, для клиентов по всему миру. Трастовая отрасль Швейцарии выросла во второй половине XX века. В тот период международные клиенты швейцарских банков использовали трасты для структурирования своего капитала, а швейцарские фидуциарии брали на себя роль доверительного управляющего или администратора для доверительных управляющих в офшорных юрисдикциях. С 2020 года лицензионное требование Закона о финансовых учреждениях (FinIA) распространяется на лиц, действующих в качестве доверительных управляющих на профессиональной основе в Швейцарии или из Швейцарии. Тем самым швейцарская трастовая отрасль впервые оказалась под надзором.1
Клиенты доверительных управляющих — семьи с международными связями: семьи, члены которых живут в нескольких странах, активы которых находятся в нескольких юрисдикциях или которые происходят из стран общего права и знакомы с трастами. Доверительные управляющие Цуга обслуживают семьи из Соединённого Королевства, стран Содружества, Латинской Америки, Ближнего Востока и Азии, а также швейцарские семьи с зарубежными связями. Их работа объединяет несколько задач. Они администрируют имущество трастов, осуществляют дискреционные полномочия, предоставленные им учредительным документом траста, поддерживают отношения с бенефициарами и соблюдают налоговые нормы и нормы о противодействии отмыванию денег соответствующих юрисдикций.
Трастовая отрасль становится всё более прозрачной. Автоматический обмен информацией (AEOI) охватывает трасты, которые в зависимости от их структуры рассматриваются как финансовые учреждения или как пассивные организации. Банки, хранящие активы трастов, обязаны идентифицировать их конечных бенефициаров. Реестр прозрачности, действующий с 1 октября 2026 года, охватывает иностранные юридические лица, имеющие связь со Швейцарией, а пересмотренное законодательство о противодействии отмыванию денег, вступающее в силу в тот же день, распространит обязанности по проверке на консультантов, учреждающих и администрирующих трасты.2 Конфиденциальность, некогда отличавшая трастовую отрасль, уступила место режиму документированной прозрачности перед органами власти.
Примечания
- FINMA, «Trustees», finma.ch/de/bewilligung/vermoegensverwalter-und-trustees/trustees/, дата обращения: сентябрь 2026 г.: доверительные управляющие — лица, которые на основании документа об учреждении траста профессионально управляют обособленным имуществом или распоряжаются им в пользу бенефициаров или для определённой цели; коммерческая деятельность, требующая лицензии FINMA по Закону о финансовых учреждениях (FinIA, SR 954.1), действующему с 1 января 2020 года, если валовая выручка превышает 50 000 швейцарских франков в год, поддерживается более 20 отношений или имущество трастов превышает 5 млн швейцарских франков. ↩
- Источник указан в печатном издании. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.