Трасты, фонды и наследование — заключение
Заключение к части F
В части F рассмотрена экономика частного капитала Цуга. Глава I описала состоятельных жителей кантона, налогообложение их доходов, имущества и наследства, налогообложение по расходам примерно 143 налоговых единиц в 2021 г., приезд состоятельных семей из-за рубежа и процесс переезда. Глава II описала профессионалов, управляющих их капиталом. Это независимые управляющие активами и доверительные управляющие, лицензируемые FINMA с 2020 г. и находящиеся под надзором надзорных организаций, одна из которых расположена в Цуге, а также однофамильные семейные офисы, число которых в Швейцарии оценивается примерно в 300 с активами 785 млрд франков. В этой главе описаны также применимые к ним рамки борьбы с отмыванием денег. Глава III рассмотрела инструменты структурирования капитала и наследования: иностранные трасты, признаваемые с 2007 г.; швейцарский фонд и запрет фондов содержания, отмену которого парламент поручил Федеральному совету предложить; семейную компанию; пересмотренное швейцарское наследственное право; и нормы международного частного права.
Экономика частного капитала Цуга росла вместе с фискальной стратегией кантона. В отличие от Женевы, у кантона нет традиции частного банковского обслуживания. Его экономика капитала состоит из независимых профессионалов, напрямую обслуживающих семьи. Регулирование деятельности этих профессионалов с 2020 г. поставило отрасль под более пристальный надзор, который усилят распространение обязанностей по противодействию отмыванию денег на консультантов, принятое в 2025 г., и реестр прозрачности — оба действуют с 1 октября 2026 г. Отклонение инициативы о налоге на наследство в 2025 г. подтвердило стабильность налоговых рамок, привлекающих в кантон состоятельные семьи. Пределы этой стратегии задают нехватка жилья и политические дебаты о справедливости.
В пяти предложениях
1. Цуг — один из трёх кантонов Швейцарии с самым высоким средним чистым состоянием на налогоплательщика, составлявшим 1,3 млн франков в 2021 г.; он привлекает состоятельные семьи низкими налогами на доходы и имущество, налогообложением по расходам и освобождением супругов и потомков от налога на наследство.
2. В 2021 г. в Цуге налогообложению по расходам подлежали около 143 налоговых единиц, уплативших 35,7 млн франков, а отклонение федеральной инициативы о налоге на наследство 30 ноября 2025 г. примерно 78% избирателей подтвердило стабильность этих рамок.
3. С 2020 г. управляющим портфелями и доверительным управляющим требуется лицензия FINMA, и они находятся под надзором надзорных организаций, одна из которых, FINcontrol Suisse, расположена в Цуге, тогда как однофамильные семейные офисы, обслуживающие только одну семью, остаются вне режима лицензирования.
4. Иностранные трасты признаются в Швейцарии согласно Гаагской конвенции с 1 июля 2007 г., при этом в сентябре 2023 г. Федеральный совет отказался от введения швейцарского траста, а запрет семейных фондов содержания по статье 335 Гражданского кодекса Швейцарии (CC) является предметом парламентского предложения о его отмене, принятого обеими палатами в 2023 и 2024 гг.
5. Пересмотр швейцарского наследственного права 2023 г., который сократил обязательные доли потомков и отменил обязательные доли родителей, и пересмотр норм международного наследственного права 2025 г. дают семьям Цуга значительный простор для планирования наследования.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.