Наследие

Репутационные уроки

Спор о бесхозных счетах стал первым крупным репутационным кризисом швейцарского финансового центра в эпоху глобализированных СМИ и рынков. Он научил банки тому, что их поведение будут оценивать по иностранным стандартам, на иностранных площадках и с помощью иностранных процессуальных инструментов. Оборонительные рефлексы, служившие им в послевоенные десятилетия, — ссылки на банковскую тайну, настаивание на строгих доказательствах и негласные переговоры с правительствами — оказались контрпродуктивными в конфликте, который разворачивался в американских судах, на слушаниях в Сенате и на телевидении. Слова председателя банка о том, что речь идёт о «peanuts» («мелочи»), замечание президента Конфедерации о «шантаже» и образ комнаты для уничтожения документов в Цюрихе нанесли больше ущерба, чем мог бы исправить любой юридический аргумент.

Этот эпизод показал также ценность независимого расследования. Комитет Волкера и комиссия Бержье установили факты, которые могли принять обе стороны, в докладах, ставших справочными трудами по истории того периода. С тех пор швейцарские институты применяли сходные подходы и в других контекстах — от внутренних расследований силами независимых юридических фирм до заказа исторических исследований по истории компаний. Практик, консультирующий сегодня швейцарское финансовое учреждение в условиях репутационного кризиса, как правило, рекомендует в качестве первого шага раннее, независимое и заслуживающее доверия расследование с публикацией его выводов. Дело о бесхозных счетах — тот хрестоматийный пример, на котором основана эта рекомендация.

Хранение документов

Второе наследие касается документации. Проверка Волкера смогла охватить лишь около 60% счетов, существовавших в 1933–1945 годах, поскольку документы по остальным были уничтожены в соответствии с правилом о десятилетнем сроке хранения. Хотя швейцарское право по-прежнему требует хранить деловую документацию лишь десять лет, банки стали гораздо осторожнее в вопросе уничтожения исторических документов. С тех пор крупные банки отвели своим историческим архивам более продуманное место в своей организации. Запрет на уничтожение в федеральном постановлении 1996 года и дело Майли сделали уничтожение потенциально значимых документов в ходе расследования одним из тягчайших нарушений в области комплаенса, какие только может совершить швейцарский банк.

Последующее развитие законодательства о противодействии отмыванию денег, рассматриваемое в главе F.V и в части I настоящей книги, укрепило эту культуру. Обязанность устанавливать конечного бенефициара, документировать обстоятельства операций и хранить документы сделала современный швейцарский банк документированным учреждением. К этим обязанностям режим бесхозных активов добавил обязанность поддерживать контакт с клиентами. То, что когда-то было делом усмотрения, стало регуляторной обязанностью. В этом смысле спор 1990-х годов способствовал превращению швейцарской банковской отрасли из индустрии, ценившей отсутствие документов, в индустрию, ценящую их полноту.

Возвращение прошлого: Credit Suisse и Сенат после 2020 года

Мировое соглашение 1998 года было призвано окончательно закрыть вопрос. Вполне это ему не удалось. После появления утверждений о счетах лиц, связанных с национал-социалистическим режимом, Credit Suisse в 2020 году заказал расследование под надзором независимого омбудсмена — американского юриста Нила Бэрофски. Вопросом занялся бюджетный комитет Сената. В августе 2023 года он сообщил, что внутреннее расследование банка было затруднено ограничениями его рамок, что было выявлено почти сто ранее нераскрытых счетов, связанных с национал-социалистическим режимом, часть которых оставалась открытой до 2020 года, и что Бэрофски был лишён доступа к материалам, имеющим решающее значение для расследования.¹ В ноябре 2022 года Credit Suisse отстранил Бэрофски от его должности. После поглощения Credit Suisse банком UBS в июне 2023 года он был восстановлен в конце 2023 года.²

В феврале 2026 года юридический комитет Сената провёл по этой теме слушания под названием «The Truth Revealed: Hidden Facts Regarding Nazis and Swiss Banks», на которых дали показания Бэрофски и представители UBS.³ Бэрофски сообщил, что расследование выявило 890 счетов, потенциально связанных с национал-социалистическим режимом, принадлежавших 628 физическим лицам и 262 юридическим лицам, — значительно больше, чем раскрывалось ранее. Он также заявил, что без доступа примерно к 150 документам, которые UBS считал привилегированными, он не сможет в своём заключительном докладе гарантировать, что ничто не упущено.⁴ Затем UBS обратился к судье Корману, который по-прежнему осуществлял надзор за мировым соглашением 1998 года, с просьбой вынести постановление, разъясняющее, что мировое соглашение охватывает все прошлые, настоящие и будущие претензии, связанные с Холокостом и Второй мировой войной. Центр Симона Визенталя выступил против этого ходатайства.⁵ В начале апреля 2026 года судья Корман отказался выносить то, что он счёл консультативным заключением, поскольку на его рассмотрении не было ни иска, ни ходатайства против UBS.⁶

На момент написания этих строк события продолжают развиваться. Они показывают, что мировое соглашение 1998 года, хотя и освободило швейцарские банки от правовых претензий, не могло освободить их от исторического вопроса. Они показывают также, что банк, приобретающий другой банк, приобретает и его историю. Для UBS, который в 1998 году в качестве Union Bank of Switzerland выплатил бо́льшую часть суммы мирового соглашения, а впоследствии стал правопреемником Credit Suisse, прошлое обоих крупных цюрихских банков вернулось в виде единой институциональной ответственности.

История и идентичность

Спор 1990-х годов изменил и то, как Швейцария обсуждает свою историю. В послевоенные десятилетия господствовал образ маленькой нейтральной страны, которая противостояла давлению тоталитарных соседей благодаря военной готовности и благоразумной дипломатии. Комиссия Бержье, работа которой описана в главе F.III, заменила этот образ более сложной картиной, в которой центральное место заняли экономическое сотрудничество с Германией, политика в отношении беженцев и обращение с бесхозными активами. Дискуссия была острой и нередко ожесточённой. Часть общества считала давление со стороны Соединённых Штатов несправедливым, а требования еврейских организаций — чрезмерными, тогда как другие приветствовали возможность критически осмыслить национальное прошлое. Голосование 2002 года о Фонде солидарности отразило этот раскол.

Политические последствия оказались долговременными. Дискуссия о Второй мировой войне способствовала подъёму национал-консервативного движения, позиционировавшего себя как защитника швейцарской независимости от иностранного давления. Кристоф Блохер, ведущая фигура Швейцарской народной партии в Цюрихе, 1 марта 1997 года выступил с привлёкшей большое внимание речью под названием «Die Schweiz und der Zweite Weltkrieg – Eine Klarstellung».⁷ С другой стороны, целое поколение историков, журналистов и учителей использовало выводы комиссии Бержье для пересмотра школьных учебников и форм публичной памяти. Ни одна из сторон не одержала полной победы. Этот эпизод остаётся точкой отсчёта в швейцарских дискуссиях о нейтралитете, об отношениях с Соединёнными Штатами и об ответственности финансового центра.

Для Цюриха как финансового центра важнейшим наследием, возможно, является осознание того, что репутация надёжности зависит от того, как учреждение обращается с теми, кто не может себя защитить. Жертвы преследований и их наследники были самыми слабыми из всех банковских клиентов. У них не было ни документов, ни адвокатов, нередко — ни страны, готовой их защитить, а во многих случаях не осталось в живых никого, кто знал бы о существовании счёта. Послевоенная практика банков обращалась с ними как с обычными клиентами, не выполнившими формальных требований договора. Спор 1990-х годов показал, что такое обращение, сколь бы законным оно ни было, не может устоять перед моральным суждением мира. Это понимание с тех пор формирует самосознание швейцарского финансового центра, даже там, где его практика до него не дотягивает.

Примечания

United States Senate Committee on the Budget, «Credit Suisse Failed to Fully Investigate Nazi-Linked Accounts, Full Report Confirms», пресс-релиз от 17 августа 2023 г., https://www.budget.senate.gov/chairman/newsroom/press/credit-suisse-failed-to-fully-investigate-nazi-linked-accounts-full-report-confirms. ↩
swissinfo.ch, «Credit Suisse Links to Nazi-Era Accounts Expand in Investigation», 4 января 2025 г., https://www.swissinfo.ch/eng/credit-suisse-links-to-nazi-era-accounts-expand-in-investigation/88675748. В статье сообщается о письме Бэрофски от 17 декабря 2024 г., в котором упоминались несколько сотен предполагаемых посредников и счета более чем трёх десятков лиц, связанных с «крысиными тропами» (ratlines). ↩
Jewish Insider, «Senators demand UBS release documents on Credit Suisse’s Nazi ties», февраль 2026 г., https://jewishinsider.com/2026/02/ubs-credit-suisse-nazi-ties-senate-judiciary-committee-hearing/, где датой слушаний указано 3 февраля 2026 г. ↩
Jewish Telegraphic Agency, «Credit Suisse had many more bank accounts with Nazi ties than previously known, investigation finds», 6 февраля 2026 г., https://www.jta.org/2026/02/06/united-states/credit-suisse-had-many-more-bank-accounts-with-nazi-ties-than-previously-known-investigation-finds. ↩
Insurance Journal, «UBS Urges US Judge to Curb Liability for Nazi-Linked Crimes», 11 марта 2026 г., https://www.insurancejournal.com/news/national/2026/03/11/861452.htm. ↩
Claims Journal, «UBS Loses Legal Bid to Clarify 1999 Holocaust Asset Accord», 8 апреля 2026 г., https://www.claimsjournal.com/news/national/2026/04/08/336758.htm. UBS заявил, что мировое соглашение «was intended to achieve a global resolution through a conclusive end to the controversy». ↩
Парламентские службы, хронология «Die Schweiz im Zweiten Weltkrieg», запись от 1 марта 1997 г. («Referat von Christoph Blocher ‘Die Schweiz und der Zweite Weltkrieg. Eine Klarstellung’»), https://www.parlament.ch/centers/documents/de/ch-wk2-chronologie-d.pdf. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.

Русский

Контакты

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/адвокат

Я швейцарский адвокат, а также имею допуск к практике в качестве солиситора в Гонконге и в Англии и Уэльсе. Мой профессиональный опыт составляет почти 25 лет.

Вместе с моей многоязычной командой, в которую входят носители китайского, японского, корейского, русского, украинского и французского языков, я консультирую компании и их владельцев со всего мира по всему спектру вопросов банковского, корпоративного, коммерческого и налогового права в Швейцарии, включая международное налоговое планирование, фидуциарные услуги, а также юридические услуги семейного офиса, в том числе по вопросам иммиграции и переезда или инвестиций в недвижимость. Особое внимание в моей практике уделяется клиентам с развивающихся и пограничных рынков Большого Китая, Центральной Азии и Кавказа, других стран Азии, Ближнего Востока, Африки и Латинской Америки; при этом я в равной мере консультирую клиентов из Европы и Северной Америки. Через аффилированную швейцарскую трастовую компанию мы также занимаемся учреждением и текущим администрированием их компаний и других структур, включая бухгалтерский учёт, подачу налоговых деклараций и корпоративное секретарское обслуживание; при необходимости я выступаю в качестве профессионального директора. При поддержке сети первоклассных партнёров я также реализую решения по всему миру.

Мой подход — выступать в роли доверенного советника (trusted advisor), который работает напрямую с лицами, принимающими решения, на равных: я исхожу из того, чего вы хотите достичь, и выстраиваю каждую структуру, каждый договор и каждое налоговое решение вокруг ваших коммерческих целей и повышения вашей доходности после уплаты налогов. Верные принципу «lawyers who make it happen», мы с командой остаёмся рядом, пока ваша компания не будет учреждена, структура не будет создана, а сделка не будет закрыта, и остаёмся в вашем распоряжении для любой последующей работы, которая может потребоваться. Вы получаете индивидуальные решения, персональное внимание, а также обоснованные, доброжелательные и практичные консультации. Мы не самый дешёвый поставщик услуг на рынке и не намерены им становиться; наша цель — предложить вам надёжные решения и отличное соотношение цены и качества.

Связаться со мной →