Наследие для финансового центра
Репутация
Самое очевидное наследие военных лет и их переоценки в 1990-е годы связано с репутацией. Выражение «нацистское золото» закрепилось за швейцарским финансовым центром в международной памяти так, что ни один последующий скандал не смог его полностью вытеснить. Для иностранных журналистов, политиков и истцов история операций с золотом и бесхозных счетов служила готовой рамкой для каждого последующего спора — от обращения с активами правителей до налоговых конфликтов начала XXI века. В ретроспективе кризис 1990-х годов предстаёт поворотным пунктом для швейцарского банковского дела — моментом, когда сдержанность без подотчётности превратилась в обузу.
Репутационный ущерб имел и практическое измерение. Коллективные иски, поданные в Нью-Йорке в 1996 и 1997 гг., и угроза санкций со стороны американских штатов и муниципалитетов показали, что швейцарские банки со значительным американским бизнесом подвержены правовому и политическому давлению в Соединённых Штатах так, как не были подвержены их предшественники военного времени. Этот урок, впервые усвоенный в деле о бесхозных счетах, с ещё большей силой повторится в налоговых спорах после 2008 г., которым посвящена часть G. Линия от Вашингтона 1946 г. к Вашингтону 2009 г. проходит через золото и награбленные активы войны.
Обязанность хранить и предоставлять документы
Второе наследие касается документов. Федеральное постановление 1996 г. запретило уничтожение документов, относящихся к работе Комиссии, и поставило историческое исследование выше всех обязанностей сохранения конфиденциальности. Эпизод, вызвавший общественное возмущение в январе 1997 г., когда охранник Schweizerische Bankgesellschaft в Цюрихе спас документы от уничтожения в шредере, показал, насколько хрупкой может быть историческая документация частных учреждений.1 Сама Комиссия работала в условиях ограниченного срока. Её право доступа к частным архивам прекратилось вместе с мандатом в конце 2001 г. Решением Федерального совета от июля 2001 г. компаниям было разрешено забрать копии, сделанные Комиссией в их архивах, что побудило историков призвать к сохранению доступа к архивам частных компаний, история которых представляет общественный интерес.2
Современное швейцарское право сделало сохранение деловой документации общей обязанностью. Согласно Обязательственному кодексу Швейцарии, компании должны хранить свои бухгалтерские книги, первичные учётные документы, годовые отчёты и аудиторские заключения в течение десяти лет, а финансовые посредники, как того требует Закон о борьбе с отмыванием денег, должны документировать свои операции и проведённые проверки так, чтобы органы власти могли их восстановить.3 У этих правил собственное происхождение и собственные цели. Тем не менее они отражают то же понимание, которое сделала очевидным работа Комиссии: финансовый центр, документацию которого невозможно восстановить, вызывает подозрения, тогда как центр с полной документацией способен себя защитить.
Происхождение активов и культура комплаенса
Третье наследие наименее осязаемо и, возможно, наиболее важно. Операции ШНБ с золотом сводились к одному вопросу: может ли покупатель полагаться на заверения продавца, если обстоятельства указывают на то, что актив может быть похищен. ШНБ ответил на этот вопрос утвердительно и поплатился за это в 1946 г., а затем ещё раз — репутационно — в 1990-е годы. Швейцарское законодательство о борьбе с отмыванием денег теперь отвечает на него отрицательно. Финансовый посредник обязан выяснить экономическую подоплёку и цель операции или деловых отношений, если они представляются необычными или если имеются признаки того, что активы получены преступным путём. Он также обязан сообщить в Бюро по сообщениям об отмывании денег, если у него есть обоснованные подозрения.4 Развитию этого законодательства — от дела Кьяссо 1977 г. до Закона о борьбе с отмыванием денег 1997 г. — посвящена глава F.V. Его принятие в том же году, когда Комиссия Бержье начала работу, было не просто совпадением по времени. Оно отражало политический климат, в котором терпимость к активам невыясненного происхождения резко снизилась.
Тот же принцип сформировал швейцарский подход к культурным ценностям. В 1998 г. Швейцария одобрила Вашингтонские принципы в отношении произведений искусства, конфискованных нацистами, и приняла Закон о передаче культурных ценностей, вступивший в силу в 2005 г., который ввёл обязанности проявлять должную осмотрительность для торговли произведениями искусства и продлил срок, в течение которого можно истребовать похищенные культурные ценности.5 В Цюрихе, где арт-рынок, частные коллекции и Кунстхаус соседствуют с банками, вопрос о происхождении стал постоянной частью профессиональной практики. Дискуссия о коллекции Бюрле показывает, что он стал и постоянной частью общественной жизни.
«Никогда больше» и его пределы
Дискуссии 1990-х годов породили в швейцарских финансах риторику «никогда больше» — обязательство, что финансовый центр никогда больше не будет служить надёжным убежищем для доходов от преступлений и угнетения. С тех пор это обязательство неоднократно подвергалось проверке: в делах об активах Сани Абачи, Фердинанда Маркоса и других правителей, в налоговых спорах с Соединёнными Штатами и Европейским союзом и при крахе Credit Suisse в 2023 г. Эти эпизоды рассматриваются в последующих главах книги. История военных лет добавляет к ним чувство меры. Провалы 1939–1945 гг. были институциональными провалами. Органы — от центрального банка до Федерального совета — действовали в рамках закона, как они его понимали, и не задавали вопросов, которых требовали обстоятельства.
С точки зрения практика, консультировавшего финансовые учреждения в Цюрихе, Сингапуре и Гонконге, именно здесь заключён самый долговечный урок. Правила комплаенса можно кодифицировать, но привычку спрашивать, откуда происходят активы, и отказываться от сделки, если ответ неудовлетворителен, приходится воспитывать внутри учреждений. Комиссия Бержье не создала эту привычку. Показав на документальном материале, во что обошлось её отсутствие, она сделала аргументацию против неё более трудной.
Примечания
- Парламентские службы, «Die Schweiz und der Zweite Weltkrieg – Chronologie», https://www.parlament.ch/centers/documents/de/ch-wk2-chronologie-d.pdf, записи от 13 декабря 1996 г. (единогласное принятие федерального постановления об историческом и правовом исследовании) и от 14 января 1997 г. (уничтожение документов в Schweizerische Bankgesellschaft, преданное огласке Кристофом Майли, сотрудником охранной фирмы). Это дело рассматривается в главе F.VI. ↩
- UEK, Final Report, введение, с. 38, https://www.uek.ch/en/schlussbericht/synthesis/ueke.pdf: «В июле 2001 г. Федеральный совет Швейцарии решил иначе и предоставил компаниям возможность забрать фотокопии, сделанные в их архивах. Это затрагивает около 12 000 документов». ↩
- Ст. 958f п. 1 Обязательственного кодекса («Die Geschäftsbücher und die Buchungsbelege sowie der Geschäftsbericht und der Revisionsbericht sind während zehn Jahren aufzubewahren»), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/22/220-958f-1336.html; ст. 7 п. 1 и 3 Закона о борьбе с отмыванием денег от 10 октября 1997 г., требующая хранить не менее десяти лет после прекращения деловых отношений или завершения операции документацию об операциях и проверках, позволяющую квалифицированным третьим лицам составить достоверное суждение, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.0-7-11.html. ↩
- Ст. 6 п. 2 и ст. 9 п. 1 Закона о борьбе с отмыванием денег от 10 октября 1997 г. (SR 955.0), английский текст: https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-6-10.html и https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9-15.html: посредник обязан выяснить экономическую подоплёку и цель, если операция или деловые отношения представляются необычными или имеются признаки того, что активы получены в результате тяжкого преступления, и обязан незамедлительно сообщить в Бюро по сообщениям об отмывании денег, если он знает о такой связи или имеет обоснованные подозрения в её наличии. Развитие этого законодательства с 1977 г. рассматривается в главе F.V, а действующее право — в части I. ↩
- Парламентские службы, «Die Schweiz und der Zweite Weltkrieg – Chronologie», https://www.parlament.ch/centers/documents/de/ch-wk2-chronologie-d.pdf, запись о Вашингтонской конференции по активам, награбленным нацистами, 30 ноября — 3 декабря 1998 г., на которой более сорока государств приняли необязательные принципы в отношении награбленных произведений искусства. Федеральный закон от 20 июня 2003 г. о международной передаче культурных ценностей (SR 444.1), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/4/44/444.1-34-39.html: дата вступления в силу 1 июня 2005 г. (постановление Федерального совета от 13 апреля 2005 г.). Обязанность проявлять осмотрительность для торговли произведениями искусства установлена ст. 16, а тридцатилетний срок для истребования вытекает из ст. 9 и изменения ст. 934 Гражданского кодекса (https://www.droit-bilingue.ch/en-de/4/44/444.1-index.html). ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.