Наследие: от конфликта к комплаенсу
История Цюриха и Германии — это история взаимной зависимости. На протяжении почти двух столетий германский капитал, германские люди и германские идеи способствовали росту цюрихского финансового центра, а Цюрих взамен предлагал немецким вкладчикам, компаниям и учреждениям стабильную валюту, эффективные банки и правопорядок, защищавший собственность. Эта же взаимозависимость неоднократно порождала конфликты, поскольку защита, которую Цюрих предоставлял германским деньгам, была защитой от германского государства: от инфляции в 1920-е годы, от валютного контроля в 1930-е годы и от налогообложения начиная с 1950-х годов. Каждое германское правительство, пытавшееся добраться до этих денег, наталкивалось на швейцарское право, а каждое швейцарское правительство, защищавшее это право, должно было считаться с германской мощью.
Противостояние 2008–2013 годов стало последним и самым острым раундом этого конфликта. Его наследие заметно в нескольких местах. В германском праве оно оставило конституционную судебную практику, допускающую использование купленных данных, административную практику, при которой каждая земля сама решает, покупать ли данные, и более строгий режим добровольного заявления по §§ 371 и 398a AO, влияние которого на число заявлений после 2015 года проявилось немедленно.1 В швейцарском праве оно оставило пересмотренную статью 47 Закона о банках, более частое применение статей 271 и 273 Уголовного кодекса и чёткую политику, согласно которой швейцарские банки принимают только задекларированные деньги. В практике цюрихских банков оно оставило культуру налогового комплаенса в отношении немецких клиентов, включающую налоговые выписки в немецком формате, регулярные подтверждения соблюдения налоговых обязательств и осмотрительный подход к трансграничной деятельности в рамках KWG.
Отношения оставили следы и в том, как общественность обеих стран говорит друг о друге. «Кавалерию» Штайнбрюка в Швейцарии помнят до сих пор, так же как в Германии помнят швейцарские ордера на арест немецких налоговых следователей и швейцарского шпиона во Франкфурте. Однако суть конфликта исчезла. Поскольку немецкие клиенты держат в Цюрихе задекларированные деньги, германское государство не заинтересовано в том, чтобы препятствовать их делам там. Не заинтересованы и швейцарские банки в том, чтобы что-либо скрывать. Взаимное подозрение лет противостояния сменилось доверием между двумя налоговыми администрациями, которые ежедневно сотрудничают в рамках автоматического обмена информацией и соглашения об избежании двойного налогообложения.
Для цюрихского финансового центра из этого следует урок, который проходит через всю эту книгу. Его конкурентное преимущество заключается в качествах, не зависящих от тайны: стабильности франка, глубине рынка капитала, профессионализме управляющих активами, надёжности судов и качестве юридических консультаций. Немецкие клиенты, приезжающие сегодня в Цюрих, делают это по этим причинам, и германские регуляторы и налоговые органы признают их законными. Таким образом, отношения вернулись к той форме, которую они имели в XIX веке, когда германский капитал и швейцарские институты работали вместе ко взаимной выгоде, — с той разницей, что правила, регулирующие это сотрудничество, теперь пишутся совместно или по меньшей мере с учётом друг друга и исполняются по обе стороны Рейна.
Примечания
- Legal Tribune Online, „Zahl der Selbstanzeigen bricht ein“ (указ. выше), где снижение числа заявлений начиная с 2015 г. объясняется прежде всего более строгими правилами. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.