Наследие: от саморегулирования к закону
Историю, изложенную в этой главе, можно прочитать как последовательность потрясений и ответов на них. Дело Кьяссо 1977 года породило соглашение о должной осмотрительности. «Ливанская связь» и дело Копп 1988 года породили уголовно-правовые составы 1990 года. Оценки ФАТФ и осознание того, что риски перемещаются за пределы банков, породили Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) 1997 года. Доклад по делу Абачи 2000 года породил риск-ориентированное постановление 2002 года с его правилами о политически значимых лицах. Дело Дювалье породило законодательство 2010 и 2015 годов о средствах диктаторов. Каждый шаг расширял сферу действия предыдущего, и каждый принимался привычным для Швейцарии способом: после консультаций с отраслью, с сильным элементом саморегулирования и со стремлением сохранить как можно большую часть банковской тайны.
Роль саморегулирования заслуживает особого внимания. В 1977 году саморегулирование было единственным доступным инструментом, поскольку законодательной основы для правил идентификации клиентов не существовало. В 1997 году законодатель сделал саморегулирование опорой законодательной системы, признав саморегулируемые организации. Банковское соглашение сохранилось в качестве кодекса, который надзорный орган признавал минимальным стандартом. Таким образом, швейцарский подход сочетал государственное право и частное нормотворчество способом, необычным для крупных финансовых центров. Его преимуществами были быстрота, близость к практике и высокая степень принятия в отрасли. Его недостатки становились заметны всякий раз, когда санкции организации оказывались слабее санкций государственного надзорного органа или когда правила различных организаций расходились. Включение Контрольного органа в FINMA в 2009 году ознаменовало сдвиг в сторону более сильного государственного надзора, который продолжили последующие реформы.1
Вторая тема этого наследия — соотношение законодательства об отмывании денег и банковской тайны. Соглашение 1977 года представляло идентификацию клиентов как дополнение к банковской тайне: банк должен был точно знать своего клиента именно потому, что обещал защищать его частную жизнь. Обязанность сообщать, введённая в 1997 году, пошла дальше, поскольку требовала от банка раскрывать государству свои сведения при возникновении подозрений. И всё же на протяжении двух десятилетий швейцарское право проводило чёткую границу между доходами от преступлений, о которых следовало сообщать и которые подлежали конфискации, и незадекларированными иностранными деньгами, которые можно было принимать, если банк не содействовал активно уклонению от налогов. Эта граница просуществовала до 1 января 2016 года, когда вступил в силу налоговый состав пункта 1bis статьи 305bis, применимый в случаях, когда сумма неуплаченных налогов превышает 300 000 франков за налоговый период.2 Крушение различия между отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов относится к истории конца банковской тайны для иностранных клиентов, которую рассказывает часть G.
Для Цюриха это наследие видно в его институтах и в его профессиональном ландшафте. Наблюдательная комиссия Швейцарской ассоциации банкиров по соглашению о должной осмотрительности по-прежнему налагает санкции за нарушения. Саморегулируемые организации в городе проверяют тысячи финансовых посредников. FINMA, штаб-квартира которой находится в Берне, содержит крупный офис в Цюрихе. Цюрихская прокуратура и Генеральная прокуратура Швейцарии ведут расследования по делам об отмывании денег, которые регулярно доходят до Федерального уголовного суда. Отделы комплаенса банков и страховщиков, а также консультирующие их юристы и консультанты образуют профессиональное сообщество, которого пятьдесят лет назад не существовало. Когда иностранные клиенты спрашивают цюрихского консультанта о надёжности швейцарского финансового центра, ответ сегодня в значительной мере опирается именно на эту инфраструктуру.
Примечания
- Контрольный орган по предотвращению отмывания денег, «FINMA» (см. выше). ↩
- Уголовный кодекс Швейцарии, п. 1bis ст. 305bis (см. выше), добавлен Федеральным законом 2014 г. и действует с 1 января 2016 г. ↩
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.