Страхование жизни в планировании частного капитала

Оговорка о выгодоприобретателе

Для юриста полис страхования жизни является также правовым инструментом с особыми последствиями. Швейцарское право договора страхования наделяет его свойствами, которые делают его гибким инструментом передачи имущества вне обычных правил наследования и его защиты от кредиторов. Отправной точкой служит оговорка о выгодоприобретателе. Согласно п. 1 ст. 76 Закона о договоре страхования (VVG), страхователь вправе назначить выгодоприобретателем третье лицо без согласия страховщика, а согласно п. 2 назначение может охватывать всё требование или лишь его часть. В соответствии с п. 1 ст. 77 страхователь и после назначения выгодоприобретателя сохраняет свободу распоряжаться требованием при жизни и на случай смерти. Право отозвать назначение он утрачивает лишь в том случае, если отказался от отзыва в полисе, подтвердив это своей подписью, и передал полис выгодоприобретателю, как предусматривает п. 2 ст. 77.¹

Согласно ст. 78 VVG, назначение порождает самостоятельное право выгодоприобретателя на предоставленное ему страховое требование, с оговоркой о праве распоряжения страхователя. В этом и состоит решающая правовая особенность. Страховая сумма не входит в наследственную массу умершего страхователя. Она переходит от страховщика непосредственно к выгодоприобретателю в силу договора — без наследственного производства, без участия исполнителя завещания и без ожидания раздела наследства. В семье с трансграничными связями, где наследование может регулироваться несколькими правопорядками и осуществляться в нескольких странах, такая прямая выплата способна обеспечить иждивенцев ликвидностью в течение нескольких недель, тогда как урегулирование самого наследства может занять годы.

Закон содержит правила толкования обычных формулировок. Если выгодоприобретателями названы дети определённого лица, то, согласно п. 1 ст. 83 VVG, имеются в виду потомки этого лица, имеющие право наследовать. Ст. 84 VVG регулирует распределение в случае, когда выгодоприобретателями назначены наследники. Ст. 85 VVG добавляет правило большой практической ценности: если выгодоприобретателями являются дети, супруг, зарегистрированный партнёр, родители, бабушки и дедушки или братья и сёстры, они получают страховое требование и в том случае, если отказываются от наследства.² Член семьи может, таким образом, отказаться от наследства, обременённого чрезмерными долгами, и тем не менее получить выплату по полису страхования жизни. Это правило защищает обеспечение семьи, которое всегда было целью страхования жизни.

Защита от кредиторов

Вторая особенность, делающая полис привлекательным для планирования капитала, — защита от кредиторов страхователя. Основное правило п. 1 ст. 79 VVG состоит в том, что назначение выгодоприобретателя прекращается при аресте требования или при объявлении страхователя банкротом. Далее закон предусматривает два исключения. Согласно п. 2 ст. 79, если страхователь отказался от права отозвать назначение, возникшее таким образом требование не подлежит принудительному взысканию в пользу кредиторов страхователя. Согласно ст. 80, если выгодоприобретателями являются супруг, зарегистрированный партнёр или потомки страхователя, ни требование выгодоприобретателя, ни требование страхователя не подлежат принудительному взысканию в пользу кредиторов страхователя.³

Эту защиту усиливает право вступления в договор, предусмотренное п. 1 ст. 81 VVG. Если выгодоприобретателями по договору страхования жизни являются супруг, зарегистрированный партнёр или потомки, они вступают в права и обязанности по договору вместо страхователя в тот момент, когда против него выдано свидетельство о непокрытом долге или он объявлен банкротом.⁴ Ст. 86 VVG позволяет членам семьи с согласия страхователя принять на себя арестованный полис, уплатив выкупную сумму. Таким образом, семейный полис остаётся в семье даже при несостоятельности кормильца. Защита, которую ст. 80 и 81 предоставляют супругам и потомкам, является отличительной чертой швейцарского права со времён закона 1908 года и отличает его от многих других правопорядков, в которых выкупная сумма полиса находится в свободном распоряжении кредиторов.

У этой защиты есть пределы, которые консультант обязан соблюдать. Ст. 82 VVG сохраняет в силе положения ст. 285 и сл. Федерального закона о взыскании долгов и банкротстве (SchKG) об оспаривании сделок, причиняющих ущерб кредиторам.⁵ Должник, который вносит крупную единовременную премию по полису в пользу своей семьи в момент, когда он уже несостоятелен, или с очевидным намерением ущемить своих кредиторов, не может ссылаться на защиту ст. 80. Кредиторы вправе оспорить уплату премии или назначение выгодоприобретателя по правилам об оспаривании. Следовательно, защита семейного полиса — это защита обеспечения, предоставленного добросовестно, а планирование, к которому приступают лишь тогда, когда кредиторы уже стоят у порога, уязвимо для оспаривания.

Наследование и обязательные доли

Прямая выплата страховой суммы выгодоприобретателю ставит вопрос о её соотношении с обязательными долями наследников. Швейцарское наследственное право защищает потомков и пережившего супруга от лишения наследства посредством обязательных долей (Pflichtteile). После пересмотра наследственного права, вступившего в силу 1 января 2023 г., обязательная доля потомков сокращена с трёх четвертей до половины их законной доли, обязательная доля родителей отменена, а обязательная доля пережившего супруга или зарегистрированного партнёра осталась равной половине.⁶ Это сокращение расширило свободно распределяемую часть наследства и тем самым возможности назначать выгодоприобретателями по страхованию жизни лиц вне круга обязательных наследников.

Наследственное право учитывает страхование жизни по его выкупной стоимости. Согласно новой редакции ст. 476 Гражданского кодекса Швейцарии (ZGB), страховые требования, подлежащие выплате на случай смерти, включая требования из связанного индивидуального пенсионного обеспечения третьей опоры (3a), для целей расчёта обязательных долей прибавляются к наследственной массе по их выкупной стоимости. Согласно новой редакции ст. 529 ZGB, такие требования подлежат сокращению по выкупной стоимости, которую они имели на момент смерти.⁷ Это правило имеет важные практические последствия. Чисто рисковый полис без выкупной стоимости не включается в расчёт обязательных долей, какой бы большой ни была сумма, выплачиваемая на случай смерти. Полис с высокой выкупной стоимостью, например смешанное страхование с единовременной премией, учитывается по этой стоимости и может быть сокращён, если нарушает обязательные доли. Поэтому консультант, использующий полис страхования жизни в пользу партнёра, ребёнка от первого брака или благотворительной цели, должен тщательно разграничивать рисковую и накопительную составляющие договора.

Новая редакция Закона о договоре страхования 2022 года

Закон о договоре страхования 1908 года был существенно пересмотрен в начале 2020-х годов. Парламент принял поправки 19 июня 2020 г., а Федеральный совет ввёл их в действие с 1 января 2022 г.⁸ Швейцарская ассоциация страховщиков обобщила основные изменения для страхователей: право отказа от договора в течение четырнадцати дней, увеличение срока исковой давности по требованиям с двух до пяти лет, право ординарного расторжения для обеих сторон по истечении трёх лет, допустимость текстовой формы вместо письменной для большинства заявлений и прямое требование потерпевших к страховщикам ответственности.⁹

Ряд этих правил адаптирован к особому характеру страхования жизни. Право ординарного расторжения по истечении трёх лет на страхование жизни не распространяется, поскольку п. 3 ст. 35a VVG прямо его исключает.¹⁰ Долгосрочный накопительный договор, премии по которому рассчитаны на десятилетия, не может быть расторгнут страховщиком через три года без утраты его смысла. Выход страхователя из договора регулируется правилами о преобразовании и выкупе. Согласно ст. 90 VVG, страхователь может преобразовать полис в оплаченный (без дальнейшей уплаты премий) или потребовать выплаты его выкупной стоимости. Согласно ст. 91, страховщик устанавливает основы расчёта этих величин при условии одобрения их адекватности FINMA, а ст. 92 обязывает страховщика рассчитать выкупную стоимость в течение четырёх недель с момента запроса.¹¹

Расширенные обязанности по информированию, предусмотренные ст. 3 VVG, имеют особое значение для страхования жизни с участием в прибыли. Страховщик обязан ясно и проверяемо, в текстовой форме, информировать страхователя, в частности, о принципах расчёта и распределения избыточной прибыли, о выкупной стоимости и стоимости преобразования и связанных с ними расходах, а также, если применимо, о квалификации продукта как квалифицированного страхования жизни по Закону о надзоре за страхованием.¹² Последний пункт связывает договорное право с правилами поведения, применимыми к продуктам страхования жизни с накопительной составляющей. Эти правила относятся к надзорному праву и рассматриваются в главе E.IV.

Налогообложение, залог и страховые «обёртки»

Картину дополняют ещё два аспекта. Первый — налогообложение. Швейцарское страхование жизни с единовременной премией при определённых условиях может приносить доход, освобождённый от подоходного налога. Налоговое руководство кантона Золотурн обобщает кумулятивные условия, которые кантоны применяют параллельно с федеральным правом: на момент выплаты застрахованному лицу должно исполниться шестьдесят лет, договор должен действовать не менее пяти лет и должен быть заключён до шестьдесят шестого дня рождения застрахованного лица. Кроме того, договор должен служить собственному обеспечению страхователя.¹³ Федеральный аналог этих условий содержится в лит. a п. 1 ст. 20 Закона о прямом федеральном налоге (DBG).¹⁴

Второй аспект — использование полиса в качестве обеспечения. Согласно п. 1 ст. 73 VVG, уступка и залог требования по договору страхования жизни требуют письменной формы, передачи полиса и письменного уведомления страховщика.¹⁵ Частные банки Цюриха и Женевы давно принимают выкупную стоимость полисов страхования жизни в качестве обеспечения ломбардных кредитов, поэтому формальные требования ст. 73 VVG составляют часть повседневной работы их кредитных подразделений.¹⁶ Более сложные структуры, в которых полис страхования жизни служит «обёрткой» для портфеля банковских активов и которые часто выпускаются страховщиками Лихтенштейна или Люксембурга для международно мобильных клиентов, рассматриваются в главе E.V.

Заметка практика

В трансграничной практике, включая многие годы работы в Сингапуре и Гонконге, автор сталкивался со швейцарским полисом страхования жизни прежде всего как с инструментом семейного обеспечения, правовые последствия которого клиенты и иностранные консультанты склонны недооценивать. Оговорка о выгодоприобретателе по ст. 76 VVG, защита от кредиторов по ст. 80 и 81 VVG и правило оценки по ст. 476 ZGB действуют совместно. План, использующий лишь одно из них — например, назначение выгодоприобретателя без учёта обязательных долей или правил об оспаривании, — может привести к результатам, которых семья не желала. Правовой инструментарий, который основатели Rentenanstalt в 1857 году ещё не могли предвидеть, превратился в один из самых тонко проработанных комплексов норм швейцарского частного права, и его правильное применение требует сочетания знаний страхового, наследственного права и права принудительного взыскания.

Примечания

1. VVG (см. выше), п. 1 ст. 76: «Der Versicherungsnehmer ist befugt, ohne Zustimmung des Versicherungsunternehmens einen Dritten als Begünstigten zu bezeichnen», и п. 2 о назначении в отношении всего требования или его части; п. 1 ст. 77 о свободе распоряжения страхователя и п. 2: «Das Recht, die Begünstigung zu widerrufen, fällt nur dann dahin, wenn der Versicherungsnehmer in der Police auf den Widerruf unterschriftlich verzichtet und die Police dem Begünstigten übergeben hat.» ↩
2. VVG (см. выше), п. 1 ст. 83 о толковании понятия «дети», ст. 84 о распределении между наследниками и ст. 85 о приобретении требования названными членами семьи и в случае их отказа от наследства. ↩
3. VVG (см. выше), п. 1 ст. 79 о прекращении назначения при аресте или банкротстве, п. 2 ст. 79 об исключении принудительного взыскания после безотзывного назначения и ст. 80 об исключении принудительного взыскания, если выгодоприобретателями являются супруг, зарегистрированный партнёр или потомки. ↩
4. VVG (см. выше), п. 1 ст. 81 о вступлении выгодоприобретателей — членов семьи в договор при выдаче свидетельства о непокрытом долге или открытии конкурсного производства в отношении страхователя и ст. 86 о праве членов семьи с согласия страхователя принять на себя арестованный полис по его выкупной стоимости. ↩
5. VVG (см. выше), ст. 82: «Gegenüber den Bestimmungen dieses Gesetzes über die Versicherung zugunsten Dritter werden die Vorschriften der Artikel 285 ff. des Bundesgesetzes vom 11. April 1889 über Schuldbetreibung und Konkurs vorbehalten.» ↩
6. André Steiner, «Erbrechtsrevision definitiv beschlossen», IAF, 17 марта 2022 г., https://www.iaf.ch/news/details/2022/03-17-erbrechtsrevision-definitiv-beschlossen. В статье указаны дата вступления в силу, новые обязательные доли и порядок учёта страхования жизни и третьей опоры (3a) по выкупной стоимости. ↩
7. Urs Bürgi и Marc Peyer, «Das revidierte Erbrecht: Ein Überblick über die am 01.01.2023 in Kraft tretenden Änderungen (Teil 8)», LAW.CH, 25 ноября 2022 г., https://law.ch/lawnews/2022/11/das-revidierte-erbrecht-ein-ueberblick-ueber-die-am-01-01-2023-in-kraft-tretenden-aenderungen-teil-8/. В статье разъясняются новые редакции ст. 476 и ст. 529 ZGB и отнесение выплат третьей опоры (3a) к прижизненным дарениям для целей очерёдности сокращения. ↩
8. Федеральный совет Швейцарии, пресс-релиз «Bundesrat setzt revidiertes Versicherungsvertragsgesetz in Kraft», 11 ноября 2020 г., https://www.admin.ch/de/nsb?id=81093. В релизе указаны дата принятия парламентом — 19 июня 2020 г. — и дата вступления в силу — 1 января 2022 г. ↩
9. Schweizerischer Versicherungsverband (SVV), «Was ändert sich mit dem revidierten VVG?», https://svv.ch/de/hintergruende/listicle/was-aendert-sich-mit-dem-revidierten-vvg. На странице перечислены право отказа от договора, пятилетний срок исковой давности, право расторжения по истечении трёх лет, ограничение расторжения после страхового случая в дополнительном медицинском страховании, текстовая форма и прямое требование. ↩
10. VVG (см. выше), п. 3 ст. 35a: «Die Lebensversicherung ist vom ordentlichen Kündigungsrecht ausgenommen.» ↩
11. VVG (см. выше), ст. 90 о преобразовании и выкупе, ст. 91 об основах расчёта и их одобрении FINMA и ст. 92 о расчёте выкупной стоимости в течение четырёх недель. ↩
12. VVG (см. выше), лит. e, f и k п. 1 ст. 3, которые требуют информации о расчёте и распределении избыточной прибыли, о выкупной стоимости и стоимости преобразования и о квалификации страхования жизни по ст. 39a Закона о надзоре за страхованием. ↩
13. Kanton Solothurn, Solothurner Steuerbuch, «Einmalprämienversicherung», § 26 Nr. 1, https://steuerbuch.so.ch/steuern/einkommenssteuer/ertraege-aus-beweglichem-vermoegen-und-vermoegensverwaltungskosten/26-nr-1/. На странице изложены три кумулятивных условия, требование собственного обеспечения и переходное правило для договоров, заключённых до 1 января 1999 г. ↩
14. Kanton Basel-Landschaft, Baselbieter Steuerbuch, т. 1, 24 Nr. 7, обновлено 8 августа 2025 г., https://kanton.baselland.ch/finanz-und-kirchendirektion/steuerverwaltung-steuerbuch/band-1/einkommen/downloads-1/band1_024_07.pdf. Комментарий ссылается на лит. a п. 1 ст. 20 DBG (SR 642.11) в части федерального режима страхования с единовременной премией и излагает те же три кумулятивных условия (заключение до 66 лет, выплата начиная с 60 лет, минимальный срок пять лет) для договоров, заключённых начиная с 1 января 1999 г. ↩
15. VVG (см. выше), п. 1 ст. 73: «Abtretung und Verpfändung bedürfen zu ihrer Gültigkeit der schriftlichen Form und der Übergabe der Police sowie der schriftlichen Anzeige an das Versicherungsunternehmen.» ↩
16. Lombard Odier, «Lombardkredite – wichtige Informationen», https://www.lombardodier.com/de/home/private-clients/lombard-loans/key-information.html, как пример частного банка, предлагающего такие кредиты: «Durch die Aufnahme eines Lombardkredits gegen eine Lebensversicherungspolice können Sie beispielsweise eine Teilrückzahlung der Police vermeiden.» ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.