Уголовное право 1990 и 1994 годов

Статьи 305bis и 305ter Уголовного кодекса

Федеральный совет утвердил своё послание об изменении Уголовного кодекса 12 июня 1989 года. Парламент рассмотрел законопроект в течение года. Национальный совет принял решение 28 ноября 1989 года, в ряде аспектов отступив от проекта Федерального совета. Совет кантонов одобрил законопроект 19 марта 1990 года, и обе палаты приняли его в окончательном голосовании 23 марта 1990 года.¹ Референдум не был инициирован, и новые положения вступили в силу 1 августа 1990 года.

Статья 305bis Уголовного кодекса Швейцарии (SCC) ввела состав отмывания денег. Она предусматривает наказание для любого лица, совершающего действие, направленное на то, чтобы воспрепятствовать установлению происхождения, отслеживанию или конфискации активов, о которых это лицо знает или должно предполагать, что они получены в результате тяжкого преступления. Основной состав наказывается лишением свободы на срок до трёх лет или денежным штрафом. Квалифицированные случаи, в частности когда виновный действует в качестве члена преступной организации или группы, созданной для отмывания денег, либо получает от профессионального отмывания крупный оборот или значительную прибыль, наказываются строже.² Норма помещена в главу о преступлениях против правосудия. Охраняемым благом является функционирование уголовной юстиции, а именно способность государства конфисковывать доходы от преступлений. Именно таким выбором места в кодексе объясняется то, что швейцарский состав всегда был привязан к предикатному тяжкому преступлению и что на протяжении большей части его истории обычное уклонение от уплаты налогов под него не подпадало.

Статья 305ter, принятая одновременно, установила сугубо швейцарский состав. Она предусматривает наказание для любого лица, которое в ходе профессиональной деятельности принимает, хранит, помогает инвестировать или переводить активы третьих лиц и при этом не проверяет личность конечного бенефициара с той тщательностью, которой требуют обстоятельства. Наказанием служило лишение свободы на срок до одного года, штраф или и то и другое.³ По сути, законодатель взял основное правило банковского соглашения 1977 года и превратил его в уголовно-правовую норму для всего финансового сектора. То, что было договорной обязанностью банков, подписавших соглашение, стало законной обязанностью любого, кто профессионально работает с активами третьих лиц. Дело Копп показало, что опасные участники зачастую находились за пределами банков, и статья 305ter была призвана охватить и их.

Конец формы B

Новая уголовно-правовая норма немедленно повлияла на банковское соглашение. Федеральная банковская комиссия пришла к выводу, что исключение по форме B для адвокатов и других специалистов, связанных профессиональной тайной, несовместимо с законной обязанностью по статье 305ter. Она издала циркулярное письмо от 25 апреля 1991 года, и с 1 июля 1991 года банкам больше не разрешалось принимать форму B.⁴ Для цюрихских адвокатов, многие из которых десятилетиями вели клиентские счета по форме B, это было существенным изменением. Отныне они должны были раскрывать банку своих клиентов, если только счёт не служил узко определённой профессиональной цели, например хранению судебных депозитов или авансов в счёт гонорара.⁵ В том же году Банковская комиссия издала руководящие принципы по предотвращению отмывания денег, применявшиеся ко всем банкам под её надзором.⁶

Второй пакет 1994 года

Уголовно-правовые нормы 1990 года оставили два пробела, которые практики быстро заметили. Первый заключался в отсутствии состава участия в преступной организации, что затрудняло преследование структур, стоявших за наркоторговлей и отмыванием денег. Второй касался положения банкиров, обнаруживших подозрительные операции. Сообщив властям, банкир рисковал нарушить банковскую тайну по статье 47 Закона о банках (BankA). Промолчав, он рисковал стать соучастником. Законодатель решил обе проблемы во втором пакете, вступившем в силу 1 августа 1994 года. Пакет ввёл в статье 260ter Уголовного кодекса состав участия в преступной организации или её поддержки, усилил положения о конфискации и предоставил финансовым посредникам в пункте 2 статьи 305ter прямое право сообщать о подозрениях.⁷

Право на сообщение было характерно осторожным компромиссом. Оно позволяло финансовым посредникам информировать уголовные органы о признаках того, что активы получены в результате преступления, не нарушая банковскую тайну. Обязанности сообщать оно не устанавливало. В послании 1996 года отмечалось, что большинство государств — членов Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег уже ввели обязанность сообщать, а Канада, Швейцария и Турция входили в число исключений.⁸ Различие между правом и обязанностью сообщать определило следующий этап законодательной работы.

Международные рамки: Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег

Швейцарское законодательство 1990 года возникло не в изоляции. На саммите в Париже в июле 1989 года главы государств и правительств «Большой семёрки» учредили Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) для изучения и разработки мер против отмывания денег. Первоначально в неё вошли страны G7, Европейская комиссия и ещё восемь стран, в том числе Швейцария.⁹ В 1990 году ФАТФ опубликовала свои «Сорок рекомендаций» — всеобъемлющий план действий, ставший мировым эталоном законодательства о противодействии отмыванию денег.¹⁰

ФАТФ ввела механизм, прежде Швейцарии неизвестный, — взаимную оценку. Государства-члены изучали законодательство и практику друг друга в рамках взаимных оценок. Первые оценки проводились с 1991 года, и к 1993 году, по данным самой ФАТФ, почти все государства-члены криминализировали отмывание доходов от наркоторговли.¹¹ Для Швейцарии, принявшей свой состав ещё до публикации «Сорока рекомендаций», первые раунды прошли сравнительно спокойно. Слабые места, выявленные оценщиками, лежали в другой плоскости: в отсутствии обязанности сообщать и в отсутствии надзора за финансовыми посредниками вне банковского сектора. Закон о борьбе с отмыванием денег (AMLA) 1997 года стал ответом Швейцарии на оба этих замечания.

Примечания

Парламентские службы, 89.043 Geldwäscherei (см. выше), где зафиксированы послание от 12 июня 1989 г. (BBl 1989 II 1061) и даты парламентского рассмотрения. Срок для референдума истёк 2 июля 1990 г. ↩
Уголовный кодекс Швейцарии, статья 305bis, немецкий и английский текст с примечаниями, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. В примечании к норме указано, что она включена пп. I Федерального закона от 23 марта 1990 г. и действует с 1 августа 1990 г. (AS 1990 1077; BBl 1989 II 1061). ↩
The International Lawyer, т. 26, № 2 (1992), с. 548, о статьях 305bis и 305ter, действующих с 1 августа 1990 г., и о наказании по статье 305ter. ↩
The International Lawyer, т. 26, № 2 (1992), с. 551. ↩
The International Lawyer, т. 26, № 2 (1992), с. 551, о запрете формы B для новых счетов с 1 июля 1991 г. и о четырёх исключениях для адвокатов и нотариусов: доверительные счета для авансов в счёт гонорара, депозиты при урегулировании наследственных дел, депозиты в производствах о раздельном проживании или разводе и эскроу-счета для активов, являющихся предметом спора в незавершённых судебных разбирательствах, https://scholar.smu.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2893&context=til. ↩
Федеральная банковская комиссия, пресс-релиз от 9 июля 2002 г. о новом Постановлении об отмывании денег со ссылкой на «EBK-Rundschreiben 91/3 Richtlinien zur Bekämpfung der Geldwäscherei vom 18. Dezember 1991» и его полную переработку в виде EBK-RS 98/1 от 26 марта 1998 г., https://www.finma.ch/finmaarchiv/ebk/d/archiv/2002/pdf/neu090702-02d.pdf. ↩
Федеральный совет, Botschaft zum Geldwäschereigesetz от 17 июня 1996 г. (см. выше); PricewaterhouseCoopers AG, Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung in der Schweiz, 4-е изд. (2016), https://www.pwc.ch/de/publications/2016/pwc_buch_geldw%C3%A4schereigesetz_2016.pdf. ↩
Федеральный совет, Botschaft zum Geldwäschereigesetz (см. выше). ↩
FATF, FATF 30 years (1989–2019), https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/annual-reports/FATF30-(1989-2019).pdf.coredownload.pdf, где наряду с участниками G7 и Европейской комиссией названы Австралия, Австрия, Бельгия, Люксембург, Нидерланды, Испания, Швеция и Швейцария. На странице ФАТФ, посвящённой Швейцарии, годом её вступления указан 1990 год. ↩
FATF, «History of the FATF», https://www.fatf-gafi.org/en/the-fatf/history-of-the-fatf.html. ↩
FATF, FATF 30 years (см. выше). ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.

Русский

Контакты

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/адвокат

Я швейцарский адвокат, а также имею допуск к практике в качестве солиситора в Гонконге и в Англии и Уэльсе. Мой профессиональный опыт составляет почти 25 лет.

Вместе с моей многоязычной командой, в которую входят носители китайского, японского, корейского, русского, украинского и французского языков, я консультирую компании и их владельцев со всего мира по всему спектру вопросов банковского, корпоративного, коммерческого и налогового права в Швейцарии, включая международное налоговое планирование, фидуциарные услуги, а также юридические услуги семейного офиса, в том числе по вопросам иммиграции и переезда или инвестиций в недвижимость. Особое внимание в моей практике уделяется клиентам с развивающихся и пограничных рынков Большого Китая, Центральной Азии и Кавказа, других стран Азии, Ближнего Востока, Африки и Латинской Америки; при этом я в равной мере консультирую клиентов из Европы и Северной Америки. Через аффилированную швейцарскую трастовую компанию мы также занимаемся учреждением и текущим администрированием их компаний и других структур, включая бухгалтерский учёт, подачу налоговых деклараций и корпоративное секретарское обслуживание; при необходимости я выступаю в качестве профессионального директора. При поддержке сети первоклассных партнёров я также реализую решения по всему миру.

Мой подход — выступать в роли доверенного советника (trusted advisor), который работает напрямую с лицами, принимающими решения, на равных: я исхожу из того, чего вы хотите достичь, и выстраиваю каждую структуру, каждый договор и каждое налоговое решение вокруг ваших коммерческих целей и повышения вашей доходности после уплаты налогов. Верные принципу «lawyers who make it happen», мы с командой остаёмся рядом, пока ваша компания не будет учреждена, структура не будет создана, а сделка не будет закрыта, и остаёмся в вашем распоряжении для любой последующей работы, которая может потребоваться. Вы получаете индивидуальные решения, персональное внимание, а также обоснованные, доброжелательные и практичные консультации. Мы не самый дешёвый поставщик услуг на рынке и не намерены им становиться; наша цель — предложить вам надёжные решения и отличное соотношение цены и качества.

Связаться со мной →