Взгляд практика
Защита от правовой помощи и административной помощи
Для лиц, чьи счета в Цюрихе стали предметом иностранного запроса, первым шагом является понимание того, какой канал используется. Запрос по Закону о международной правовой помощи по уголовным делам, запрос по соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН) и запрос иностранного органа — партнёра FINMA подчиняются разным правилам. Для них установлены разные критерии значимости, разные права на участие и разные порядки обжалования. Защитник должен также оценить, создаёт ли иностранное разбирательство для клиента риски, выходящие за рамки непосредственного запроса, например потому, что информация может быть впоследствии передана налоговым органам или использована в гражданских исках.
В уголовно-правовой помощи наиболее перспективные аргументы касаются условий двойной наказуемости и специальности, а также объёма подлежащих передаче документов. Иностранному запросу, описывающему простое уклонение от уплаты налогов без какого-либо элемента мошенничества, можно противостоять. Документы, относящиеся к счетам или периодам, не имеющим никакой связи с описанными обстоятельствами, могут быть исключены. Если разбирательство в запрашивающем государстве вызывает сомнения с точки зрения Европейской конвенции о защите прав человека, защита может добиваться гарантий по статье 80p Закона. В жалобе в Федеральный уголовный суд аргументы должны быть изложены полностью, поскольку Федеральный верховный суд вмешивается лишь в исключительных случаях. Защитнику следует также учитывать, что тактические жалобы хорошо известны органам власти. Федеральная финансовая инспекция задокументировала использование жалоб в качестве тактики затягивания, что подрывает доверие к аргументам, которые, по всей видимости, служат этой цели.
В административной помощи по налоговым делам возможности защиты уже. Федеральный верховный суд применяет принцип добросовестности в пользу запрашивающего государства и широко толкует предполагаемую значимость (foreseeable relevance). Защитнику следует проверить, отвечает ли запрос формальным требованиям соглашения, касается ли он налоговых периодов, охватываемых соглашением, и были ли данные, на которых он основан, получены при обстоятельствах, подпадающих под действие статьи 7 лит. c Закона. Клиенту также следует заблаговременно рекомендовать урегулировать своё положение в государстве резидентства. После того как обмен информацией состоялся, добровольное раскрытие может оказаться уже невозможным или утратить свою силу.
Трансграничное отслеживание активов
Для истцов успешное отслеживание активов в Цюрихе и из Цюриха, как правило, сочетает несколько инструментов в запланированной последовательности. Первый этап состоит в сборе информации за рубежом — посредством ходатайств по разделу 1782 в Соединённых Штатах, распоряжений о раскрытии в Англии или офшорных юрисдикциях либо материалов иностранных уголовных дел. На втором этапе истец использует эту информацию для действий в Швейцарии. Возможны уголовное заявление в Цюрихе, позволяющее прокурору заморозить счета и получить банковские документы, арест установленного имущества или, в случае несостоятельной компании, признание иностранной процедуры несостоятельности. Третий этап касается исполнения — путём признания иностранного судебного решения по Луганской конвенции или Закону о международном частном праве (PILA) либо путём возврата конфискованного имущества потерпевшему в рамках уголовного производства.
Главный риск — утечка информации до того, как активы будут обеспечены. Швейцарские банки несут обязанности по противодействию отмыванию денег, которые, как показывают предыдущие главы, нередко приводят к заморозке счетов, как только обнаруживаются подозрительные обстоятельства. Поэтому истец, сообщивший банку о мошенничестве до получения ареста или уголовной заморозки, может спровоцировать сообщение в Бюро по сообщениям об отмывании денег и заморозку, но может и насторожить владельца счёта, если банк прекратит отношения с ним. Поэтому решающее значение имеет очерёдность различных шагов.
Для международных клиентов реальное преимущество имеет консультант, знакомый как с системой общего права, так и с континентальной правовой системой. Практики, работавшие в Лондоне, Сингапуре или Гонконге, знают сферу действия приказов Norwich Pharmacal и всемирных запретов на распоряжение активами и могут сочетать их со швейцарскими инструментами. Такая двойная перспектива особенно полезна в делах с участием азиатских клиентов, которые владеют активами через структуры в Сингапуре, Гонконге или на Британских Виргинских островах с банковскими счетами в Цюрихе.
Консультационная сторона
Трансграничное сотрудничество определяет и консультационную работу. Финансовые учреждения в Цюрихе должны решать, как реагировать на иностранные повестки (subpoenas) и можно ли ответить на запрос иностранного органа напрямую по статье 42c Закона о надзоре за финансовым рынком (FINMASA) или для этого требуется разрешение по статье 271 Уголовного кодекса Швейцарии (SCC). Доверительные управляющие и семейные офисы должны учитывать, как их структуры отражаются в автоматическом обмене информацией (AEOI) и в запросах об административной помощи. Управляющие активами должны понимать, что активы клиента могут быть заморожены по Закону о незаконно приобретённых активах иностранных политически значимых лиц, если клиент или его близкий соратник становится политически значимым лицом в государстве, правительство которого пало. Эти вопросы требуют того же сочетания уголовного, налогового, регуляторного и международного частного права, которое проходит через всю эту главу.
Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.