Уголовное преследование других банков

Wegelin & Co.

Когда в 2008 году UBS свернул трансграничный бизнес с американскими клиентами, тысячи владельцев счетов стали искать другой банк. Некоторые его нашли. В последующие годы американские власти отслеживали деньги, ушедшие из UBS, и этот след привёл к ряду швейцарских учреждений, которые их приняли. Самой заметной жертвой стал Wegelin & Co. — частный банк, основанный в Санкт-Галлене в 1741 году и потому старейший банк Швейцарии. В банке работало около 700 человек в двенадцати швейцарских филиалах, а под его управлением находилось около 24 млрд швейцарских франков. Его старший управляющий партнёр с 1989 года Конрад Хуммлер был одним из самых известных голосов швейцарского банковского сообщества и публичным защитником банковской тайны.¹

В январе 2012 года американские власти предъявили трём сотрудникам Wegelin обвинения в сговоре с целью сокрытия от Налогового управления США клиентских активов на сумму более 1,2 млрд долларов США. 27 января 2012 г. Wegelin объявил о передаче основной части своего бизнеса новому банку — Notenstein Private Bank, ставшему стопроцентной дочерней компанией группы Raiffeisen. Хуммлер объяснил этот шаг чрезвычайно трудной ситуацией и угрозой, созданными правовым спором с Соединёнными Штатами.² В тот же день FINMA одобрила передачу неамериканского бизнеса Raiffeisen.³ От Wegelin осталась по сути юридическая оболочка, на которой сосредоточились американские риски.

3 февраля 2012 г. Соединённые Штаты предъявили обвинение самому Wegelin. Впервые иностранному банку было предъявлено обвинение в содействии уклонению американцев от уплаты налогов. Поскольку у Wegelin не было филиалов в Соединённых Штатах, прокуроры опирались на то, что банк проводил операции американских клиентов через корреспондентский счёт в стэмфордском филиале UBS. С этого счёта они изъяли более 16 млн долларов США.⁴ Использование корреспондентского счёта как юрисдикционной связи стало уроком, который усвоила вся швейцарская отрасль. Любой банк, проводивший расчёты в долларах через Нью-Йорк, оказывался в пределах досягаемости американского прокурора, где бы ни находились его офисы.

3 января 2013 г. Wegelin признал себя виновным в федеральном суде Манхэттена в сговоре с целью уклонения от уплаты налогов. Его управляющий партнёр Отто Брудерер признал от имени банка, что примерно с 2002 по 2011 год Wegelin договаривался с американскими налогоплательщиками об уклонении от их налоговых обязательств и вёл незадекларированные счета на сумму более 1,2 млрд долларов США. После того как в 2008 году UBS прекратил обслуживать незадекларированные счета, Wegelin активно привлекал уходящих клиентов, заверяя их, что их счета останутся тайными, поскольку у банка нет офисов за пределами Швейцарии. 4 марта 2013 г. судья Джед С. Ракофф назначил согласованное наказание. Wegelin выплатил 20 млн долларов США в возмещение ущерба, штраф в размере 22,05 млн долларов США и 15,8 млн долларов США в порядке гражданской конфискации, что вместе с 16,2 млн долларов США, конфискованными с корреспондентского счёта, составило в общей сложности около 74 млн долларов США.⁵ Wegelin объявил, что прекратит банковскую деятельность после завершения дела. Судьба банка, пережившего более двух с половиной столетий европейской истории, произвела в Швейцарии глубокое впечатление — возможно, большее, чем гораздо более крупные выплаты UBS.

Провал «Lex USA» и Программа для швейцарских банков

К 2012 году Министерство юстиции вело расследования в отношении примерно дюжины швейцарских банков, а остальные учреждения пребывали в неопределённости относительно собственных рисков. Поэтому правительства Швейцарии и США провели переговоры о глобальном решении. Его швейцарской составляющей был федеральный закон, известный как «Lex USA», который на ограниченный срок разрешил бы банкам напрямую сотрудничать с американскими властями, не нарушая швейцарского права. Совет кантонов одобрил законопроект. Однако 19 июня 2013 г. Национальный совет окончательно отклонил его 123 голосами против 63. Оппозиция исходила сразу с трёх сторон: Швейцарская народная партия ссылалась на национальный суверенитет, либералы утверждали, что банки должны сами отвечать за последствия своего поведения, а социал-демократы критиковали соучастие банков в уклонении от уплаты налогов.⁶ Таким образом, парламент отказался принять на себя законодательную ответственность за урегулирование, условия которого он не согласовывал.

Федеральный совет нашёл другой путь. 3 июля 2013 г. он постановил, что банки могут ходатайствовать об индивидуальных разрешениях на основании статьи 271 Уголовного кодекса Швейцарии, которая карает за совершение на территории Швейцарии без разрешения действий в интересах иностранного государства. Получившие разрешение банки могли передавать информацию американским властям, не совершая правонарушения. Разрешения выдавались на определённых условиях. Банки должны были информировать своих сотрудников и защищать их от дискриминации, а также информировать третьих лиц, например внешних управляющих активами, чьи имена передавались. Сами клиентские данные оставались исключены. Передавать можно было лишь обобщённую информацию о закрытых счетах и о переводах в другие банки — так называемые списки ушедших клиентов (leaver lists).⁷ Имена клиентов могли быть переданы только по запросам об административной помощи.

29 августа 2013 г. Министерство юстиции США и Федеральный департамент финансов опубликовали совместное заявление о Программе соглашений об отказе от уголовного преследования и писем о непривлечении для швейцарских банков (Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks). Банки, в отношении которых ещё не велось расследование, могли получить соглашение об отказе от уголовного преследования, если полностью раскрывали свою трансграничную деятельность, предоставляли подробную информацию о счетах американских налогоплательщиков, содействовали исполнению договорных запросов, называли другие банки, участвовавшие в переводах, закрывали счета недобросовестных владельцев и уплачивали штрафы. Размер штрафов зависел от того, когда счёт существовал или был открыт: 20 процентов максимальной совокупной стоимости для счетов, существовавших на 1 августа 2008 г., 30 процентов для счетов, открытых между этой датой и концом февраля 2009 года, и 50 процентов для счетов, открытых позднее.⁸ Ступенчатая шкала строже всего наказывала банки, принявших клиентов после урегулирования дела UBS, когда в наличии риска уже нельзя было сомневаться.

Программа делила швейцарские банки на четыре категории. Категория 1 охватывала банки, в отношении которых уже велось уголовное расследование; они исключались из программы и должны были договариваться индивидуально. Категория 2 охватывала банки, имевшие основания полагать, что они совершили налоговые правонарушения, и стремившиеся получить соглашение об отказе от уголовного преследования. Категория 3 была открыта для банков, способных доказать посредством независимого расследования, что они таких правонарушений не совершали и имели эффективные программы комплаенса. Категория 4 охватывала банки, признававшиеся соответствующими требованиям FATCA (deemed compliant).⁹ Решение о выборе категории требовало от банка оценить собственное прошлое поведение с точки зрения американского уголовного права, зачастую на основании неполных документов и в сжатые сроки. Многие цюрихские банки поручили проведение внутренних расследований юридическим фирмам и судебным бухгалтерам, что стало значительным источником работы для юридического сообщества города.

Первое урегулирование было объявлено 30 марта 2015 г. BSI SA из Лугано, один из десяти крупнейших частных банков Швейцарии, согласился уплатить 211 млн долларов США. Министерство юстиции описало нумерованные счета, скрывавшие личность владельцев даже от сотрудников банка, фиктивные компании и трасты, анонимные карты и условный язык, на котором перевод средств превращался в просьбу «скачать несколько мелодий».¹⁰ С марта 2015 года по январь 2016 года восемьдесят банков категории 2 заключили соглашения об отказе от уголовного преследования и уплатили штрафы на общую сумму 1,36 млрд долларов США. Четыре банка и один кооперативный банк выполнили требования категории 3, тогда как ни один банк не был отнесён к категории 4. В конце декабря 2016 года Министерство юстиции объявило, что программа перешла в завершающую фазу.¹¹

Credit Suisse, Julius Bär и Zürcher Kantonalbank

Банки категории 1 урегулировали свои дела на индивидуальных условиях, и три наиболее известных из них были цюрихскими учреждениями. Credit Suisse ещё в феврале 2014 года стал предметом доклада Постоянного подкомитета Сената по расследованиям, согласно которому банк вёл счета примерно 22 000 американских клиентов с активами от 10 до 12 млрд долларов США. В докладе описывались банкиры, которые ездили в Соединённые Штаты по туристическим визам для привлечения клиентов и прятали банковские выписки в журналах.¹²

19 мая 2014 г. Credit Suisse AG признал себя виновным в сговоре с целью пособничества и содействия американским налогоплательщикам в подаче ложных деклараций. Общая сумма выплат составила 2,6 млрд долларов США, в том числе 1,8 млрд долларов США Министерству юстиции в пользу Казначейства США, 100 млн долларов США Федеральной резервной системе, 715 млн долларов США Департаменту финансовых услуг штата Нью-Йорк и 196 млн долларов США, ранее уплаченные Комиссии по ценным бумагам и биржам. Министерство юстиции заявило, что банк на протяжении десятилетий вёл незаконный трансграничный бизнес, используя фиктивные структуры, уничтожая документы, дробя переводы и выдавая офшорные карты. Генеральный прокурор Эрик Холдер заявил, что ни одно финансовое учреждение не стоит выше закона, сколь бы крупным или глобальным оно ни было.¹³ В отличие от урегулирования с UBS, соглашение о признании вины не требовало передачи имён клиентов. Однако оно сделало банк осуждённым за тяжкое преступление по американскому праву — статус, с которым регуляторы в Нью-Йорке и Вашингтоне позволили ему продолжать существование.

Последствия признания вины протянулись в следующее десятилетие. После того как в 2023 году UBS поглотил Credit Suisse, он обнаружил незадекларированные американские счета, заморозил их и сообщил о них Министерству юстиции. 5 мая 2025 г. Credit Suisse Services AG, дочерняя компания в составе группы UBS, признала себя виновной в сговоре с американскими налогоплательщиками с целью сокрытия более 4 млрд долларов США как минимум на 475 счетах в период с 2010 по 2021 год. Банк признал, что Credit Suisse нарушил своё соглашение о признании вины 2014 года, в том числе путём фальсификации документов. С 2014 года по июнь 2023 года его сингапурский филиал вёл незадекларированные американские счета с активами более 2 млрд долларов США. Выплаты составили в общей сложности 510,6 млн долларов США, тогда как сам UBS получил соглашение об отказе от уголовного преследования.¹⁴ Этот эпизод показал, что наследие трансграничного бизнеса может пережить и сам бизнес, и банк, который его вёл.

Julius Bär, крупнейший цюрихский частный банк, специализирующийся на управлении капиталом, урегулировал своё дело 4 февраля 2016 г. Министерство юстиции предъявило уголовные обвинения одновременно с соглашением об отсрочке уголовного преследования, предусматривавшим выплату 547 млн долларов США. На пике, в 2007 году, банк вёл около 2 589 незадекларированных американских счетов с активами под управлением около 4,7 млрд долларов США, на которых с 2001 по 2011 год заработал около 87 млн долларов США прибыли. В тот же день двое его консультантов по работе с клиентами признали себя виновными.¹⁵ Соглашение предусматривало снятие обвинений через три года при условии выполнения банком своих обязательств.

Zürcher Kantonalbank, принадлежащий кантону Цюрих и пользующийся его гарантией, был одним из последних банков категории 1. 13 августа 2018 г. федеральный прокурор Манхэттена объявил о предъявлении банку уголовных обвинений одновременно с соглашением об отсрочке уголовного преследования, по которому банк уплатил 98,5 млн долларов США. Банк вёл около 2 000 незадекларированных счетов с пиковым объёмом активов 794 млн долларов США в 2008 году. По данным прокуроров, его клиенты уклонились от уплаты налогов на сумму более 39 млн долларов США, а банк заработал на этих счетах около 21 млн долларов США прибыли. Двое бывших консультантов по работе с клиентами признали себя виновными, третий скрылся от правосудия.¹⁶ Дело банка, принадлежащего кантону, показывает, насколько глубоко трансграничный бизнес проник в цюрихский банковский ландшафт, включая его государственную часть.

Примечания

1. «US tax scandal brings down Wegelin», swissinfo.ch, 27 января 2012 г., https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-tax-scandal-brings-down-wegelin/32019008. ↩
2. Там же. В статье отмечается, что Wegelin стал первым самостоятельным швейцарским банком, продавшим свой бизнес в результате американских расследований. ↩
3. FINMA, «FINMA bewilligt die Übernahme des Nicht-US-Geschäfts von Wegelin durch Raiffeisen», пресс-релиз, 27 января 2012 г., https://www.finma.ch/en/news/2012/01/mm-wegelin-20120127. ↩
4. «US charges Wegelin with aiding tax fraud», swissinfo.ch, 3 февраля 2012 г., https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-charges-wegelin-with-aiding-tax-fraud/32056020. ↩
5. Прокуратура США по Южному округу Нью-Йорка, «Swiss Bank Pleads Guilty in Manhattan Federal Court to Conspiracy to Evade Taxes», 3 января 2013 г., https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-pleads-guilty-manhattan-federal-court-conspiracy-evade-taxes; см. также «Swiss Bank Sentenced in Manhattan Federal Court for Conspiring to Evade Taxes», 4 марта 2013 г., https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-sentenced-manhattan-federal-court-conspiring-evade-taxes. ↩
6. «Nationalrat versenkt ‘Lex USA’ definitiv», swissinfo.ch, 19 июня 2013 г., https://swissinfo.ch/ger/steuerstreit_nationalrat-versenkt--lex-usa--definitiv/36205324. ↩
7. «Bundesrat präsentiert Alternative zur ‘Lex USA’», swissinfo.ch, 3 июля 2013 г., http://www.swissinfo.ch/ger/datenaustausch-schweiz-usa_bundesrat-praesentiert-alternative-zur--lex-usa-/36348192. Федеральный уполномоченный по защите данных Ханспетер Тюр назвал это решение явным улучшением по сравнению с отклонённым законопроектом. ↩
8. Министерство юстиции США, «United States and Switzerland Issue Joint Statement Regarding Tax Evasion Investigations», https://justice.gov/tax/pr/united-states-and-switzerland-issue-joint-statement-regarding-tax-evasion-investigations. В релизе отмечается, что к тому времени Министерство предъявило обвинения 68 американским владельцам счетов и более чем 30 банковским специалистам. ↩
9. Министерство юстиции США, «Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program», 29 декабря 2016 г., https://justice.gov/archives/opa/pr/justice-department-reaches-final-resolutions-under-swiss-bank-program. ↩
10. Министерство юстиции США, «BSI SA of Lugano, Switzerland, First Bank to Reach Resolution Under Justice Department’s Swiss Bank Program», 30 марта 2015 г., https://justice.gov/archives/opa/pr/bsi-sa-lugano-switzerland-first-bank-reach-resolution-under-justice-department-s-swiss-bank. ↩
11. Министерство юстиции США, «Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program» (см. выше). ↩
12. «Levin: Time for IRS to tackle Swiss bank tax evasion. Again.», Christian Science Monitor, 26 февраля 2014 г., https://www.csmonitor.com/layout/set/amphtml/Business/Latest-News-Wires/2014/0226/Levin-Time-for-IRS-to-tackle-Swiss-bank-tax-evasion.-Again. Исходный доклад: Сенат США, Постоянный подкомитет по расследованиям, Offshore Tax Evasion: The Effort to Collect Unpaid Taxes on Billions in Hidden Offshore Accounts, 26 февраля 2014 г. ↩
13. Министерство юстиции США, «Credit Suisse Pleads Guilty to Conspiracy to Aid and Assist U.S. Taxpayers in Filing False Returns», 19 мая 2014 г., https://www.justice.gov/archives/opa/pr/credit-suisse-pleads-guilty-conspiracy-aid-and-assist-us-taxpayers-filing-false-returns. ↩
14. Министерство юстиции США, «Credit Suisse Services AG Admits to Conspiring with U.S. Taxpayers to Hide Assets and Income in Offshore Accounts», 5 мая 2025 г., https://www.justice.gov/opa/pr/credit-suisse-services-ag-admits-conspiring-us-taxpayers-hide-assets-and-income-offshore. ↩
15. Министерство юстиции США, «Criminal Charges Filed Against Bank Julius Baer of Switzerland with Deferred Prosecution Agreement Requiring Payment of $547 Million, as Well as Guilty Pleas of Two Julius Baer Bankers», 4 февраля 2016 г., https://www.justice.gov/archives/opa/pr/criminal-charges-filed-against-bank-julius-baer-switzerland-deferred-prosecution-agreement. ↩
16. Прокуратура США по Южному округу Нью-Йорка, «Manhattan U.S. Attorney Announces Criminal Charges Against Zürcher Kantonalbank», 13 августа 2018 г., https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-charges-against-z-rcher-kantonalbank. ↩

Только для общего ознакомления. Настоящая статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026 г.