Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачность — часть книги д-ра Александра Рессоса «Лугано как международный финансовый центр».
Часть G рассматривает архитектуру комплаенса вокруг банков, трейдеров и фидуциаров Тичино: торговое финансирование, санкции, борьбу с отмыванием денег и организованной преступностью, а также корпоративную прозрачность.
Эта часть входит в книгу д-ра Александра Рессоса Лугано как международный финансовый центр, полностью публикуемую здесь по разделам.
Торговое финансирование в Лугано: банки, инструменты и риски — обзор и резюме
Сталетрейдер из Лугано, который покупает партию заготовки в Турции и продаёт её заводу в Ломбардии, редко оплачивает товар собственными средствами. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьРынок торгового финансирования в Швейцарии и в Лугано
Термин «торговое финансирование» охватывает любые формы кредита, обеспечения платежа и передачи риска, которые банк или страховщик предоставляет в связи с движением товаров. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьБанки, обслуживающие Лугано
Банки, представленные в исполнительном комитете Lugano Commodity Trading Association, дают верное представление о том, кто финансирует кластер. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДокументарные аккредитивы по UCP 600 и швейцарскому праву
Документарный аккредитив, называемый также letter of credit, — это обязательство банка уплатить продавцу товара установленную сумму против представления оговорённых документов в установленный срок. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьМеждународная стандартная банковская практика: ISBP 821
Формулировка «международная стандартная банковская практика» в ст. 2 UCP 600 отсылает прежде всего к публикации ICC International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСтрогое соответствие в швейцарском деле о стали
Решение Федерального верховного суда от 9 ноября 2006 г. по делу 4C.393/2005 — урок для каждого сталетрейдера. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДокументарное инкассо, коносаменты и контроль над товаром
Документарное инкассо — более дешёвый и более слабый инструмент, чем аккредитив. Продавец отгружает товар и передаёт документы своему банку (банку-ремитенту) с инструкцией выдать их… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГарантийные письма и риск банка
Если оригиналы коносаментов при выгрузке отсутствуют, судовладелец выдаёт груз против гарантийного письма (LOI) фрахтователя или продавца, как правило, по типовым формам… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГарантии по первому требованию, резервные аккредитивы и ст. 111 CO
Гарантии входят в жизнь торгового дома в разных формах. Покупатель, который заранее оплачивает партию стали, требует гарантию возврата аванса, обеспечивающую возврат средств, если трейдер не… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьISP98 и резервный аккредитив
Резервный аккредитив — американское изобретение. Поскольку банкам США исторически не разрешалось выдавать гарантии, они выставляли аккредитивы, подлежащие оплате против заявления о… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗлоупотребление правом требования по гарантии в швейцарской судебной практике
Доктрина злоупотребления правом при требовании по гарантии (rechtsmissbräuchlicher Abruf) — швейцарский аналог исключения на случай мошенничества в английском и американском праве. Её элементы устоялись десятилетия назад. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСтруктурированное и транзакционное сырьевое финансирование
Описанные до сих пор инструменты обеспечивают платёж. Сырьевое финансирование в узком смысле финансирует оборотный капитал трейдера в цикле от покупки до продажи. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПредэкспортное финансирование и предоплата
Предэкспортное финансирование (PXF) и предоплатное финансирование превращают трейдера в кредитора производителя. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьФинансирование дебиторской задолженности, форфейтинг, участие в риске и кредитное страхование
Трейдер, продающий на условиях открытого счёта, может финансировать свою дебиторскую задолженность, продавая её банку или фактору. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьМошенничества 2020 года и отступление банков
2020 год стал худшим в новейшей истории сырьевого торгового финансирования. Обвал цен на нефть в марте и апреле 2020 г., когда пандемия остановила спрос, вскрыл убытки и мошенничества, которые… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьAgritrade International
Agritrade International, сингапурский трейдер углём и пальмовым маслом, обанкротился в начале 2020 г. с обязательствами около 1,5 млрд долларов США перед примерно 15 банками. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьНадзор, отраслевые стандарты и требования к капиталу
Швейцарское банковское право не содержит специальных норм о сырьевом торговом финансировании. Банк, финансирующий трейдеров, подчиняется общим требованиям Закона о банках и Ордонанса о банках в отношении… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОтраслевые стандарты: руководство STSA и Вольфсбергские принципы
В отсутствие нормативного текста два частных стандарта определяют надлежащую практику для банков, финансирующих трейдеров из Лугано. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОтмывание денег через торговлю и проверка судов и документов
Отмывание денег через торговлю (TBML) — это использование торговых операций для перемещения стоимости через границы и сокрытия её преступного происхождения. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСанкционная проверка сторон, судов и товаров
Санкции — второе измерение комплаенса в каждой сделке торгового финансирования. Банк, открывающий документарный аккредитив, должен проверить приказодателя, бенефициара, участвующие банки, судно,… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЭлектронные торговые документы: MLETR, eUCP и швейцарские реестровые ценные бумаги
Документарная система основана на бумажном оригинале. Коносамент может быть передан только путём вручения бумажного документа с необходимым индоссаментом, и банк может держать его в качестве обеспечения, только если он… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьШвейцарское право: реестровые ценные бумаги и коносамент
Швейцария избрала иной путь. Она не приняла Типовой закон. Вместо этого Федеральный закон от 25 сентября 2020 г. об адаптации федерального права к развитию технологии распределённого реестра… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПлатформы: взлёт и падение консорциумов
Правовые реформы пришли уже после того, как волна технологического оптимизма схлынула. В 2017–2019 гг. банки и трейдеры создали несколько консорциумов для цифровизации торгового финансирования на распределённых реестрах. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЧек-лист практика для банковских отношений трейдера из Лугано
Торговый дом в Лугано, которому нужно торговое финансирование, должен готовить отношения с банком так же тщательно, как крупную продажу. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЖизнь с банком
После предоставления кредитной линии отношения зависят от прозрачности. Трейдер должен своевременно сообщать банку о спорах с контрагентами, о задержанных или отклонённых грузах и об убытках по… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСанкции и экспортный контроль на южной границе — обзор и резюме
24 февраля 2022 г. сталетрейдеры Лугано проснулись в условиях войны, которая касалась их непосредственнее, чем любого другого швейцарского финансового центра. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗакон об эмбарго и его конституционные рамки
Швейцария применяла экономические санкции задолго до того, как у неё появился закон о них. Когда Совет Безопасности ООН в августе 1990 г. ввёл эмбарго против Ирака, Федеральный совет принял… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьНейтралитет и решение от 28 февраля 2022 года
Решающий поворот наступил с вторжением России в Украину. После аннексии Крыма в 2014 г. Швейцария не приняла санкции Европейского союза. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьУкраинский ордонанс и принятие европейских пакетов
Включения в списки от 28 февраля 2022 г. были произведены на основании старого ордонанса 2014 г., который был рассчитан на предотвращение обхода санкций и оказался слишком узким для последовавших мер. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПринятие пакетов: хронология
В следующей таблице обобщены основные этапы принятия Швейцарией европейских мер. Она избирательна и отражает меры, наиболее важные для трейдеров, банков и фидуциаров в Тичино. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГде Швейцария идёт своим путём
Принятие никогда не было полным. При имплементации восьмого пакета в ноябре 2022 г. Швейцария частично распространила оружейное эмбарго на Украину, поскольку право нейтралитета требует равного… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьТорговые меры и сырьевой трейдер
Для Лугано ни одна мера не имела большего значения, чем запрет на российские чугун и сталь. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьУголь и другие экономически значимые товары
Пятый европейский пакет от 8 апреля 2022 г. запретил покупку, ввоз и передачу угля и другого твёрдого ископаемого топлива из России. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗолото, алмазы и аффинажные заводы Тичино
Три из четырёх крупных швейцарских аффинажных заводов расположены в Мендризиотто и Сотточенери: Valcambi в Бальерне, PAMP в Кастель-Сан-Пьетро и Argor-Heraeus в Мендризио. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьФинансовые меры: заморозка, депозиты, услуги и трасты
Заморозка активов — старейший и наиболее известный инструмент. Статья 15 Украинского ордонанса замораживает денежные средства и экономические ресурсы, принадлежащие или прямо либо косвенно контролируемые физическими… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДепозиты, ценные бумаги, криптоактивы и цифровые активы
Помимо заморозки активов лиц из списков, ордонанс в целом ограничивает операции швейцарских банков с российскими клиентами. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПравоприменение в Швейцарии: SECO, таможня, прокуратура и суды
В Швейцарии нет санкционного ведомства, сопоставимого с американским Управлением по контролю за иностранными активами. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГенеральная прокуратура и федеральная подсудность
Для серьёзных случаев ст. 14 п. 2 EmbA открывает второй путь. Если применяются уголовные положения Закона, Генеральная прокуратура Швейцарии «может по запросу соответствующего… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИтоги на сегодня
Правоприменительная практика показывает множество мелких дел и очень мало крупных. В следующей таблице обобщены данные, которые сообщил SECO или которые были опубликованы на основе его информации. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьТрейдеры Лугано под санкциями
В главе F.I описано, как открытие экономик бывшего Советского Союза после 1991 г. привело в Тичино экспортные компании крупных российских сталелитейных групп. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПолитическая и общественная реакция в Тичино
Присутствие этих компаний стало политическим вопросом. 15 апреля 2022 г. Movimento per il socialismo (MPS) внесло в Большой совет кантона Тичино интерпелляцию, в которой были названы MMK… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьБанки, кредитные линии и рыночный шок 2022 года
Экономический шок наступил раньше правового. По данным на март 2022 г., в Тичино насчитывалось 123 компании сырьевой торговли, 51 из них специализировалась на минералах и металлах с 575 работниками, и… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПо ту сторону границы: европейское право и итальянское правоприменение
Европейские санкции против России основаны на двух регламентах 2014 г., принятых после аннексии Крыма и изменявшихся каждым пакетом начиная с 2022 г. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЯхты и виллы: итальянские заморозки
Итальянские заморозки получили международную известность благодаря яхтам и виллам российских миллиардеров на побережье Лигурии и Сардинии. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачность«Оговорка no Russia» и швейцарский экспортёр
Статья 12g Регламента (ЕС) № 833/2014, включённая Регламентом Совета (ЕС) 2023/2878 от 18 декабря 2023 г., обязывает экспортёров в Союзе договорно запрещать реэкспорт в Россию,… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСоединённые Штаты и вторичные санкции
Ни Швейцария, ни Италия не связаны американским санкционным правом. Трейдер из Лугано, у которого нет американских сотрудников, американских клиентов и американских товаров, может полагать, что правила Управления… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьУказ президента 14114 и иностранные финансовые учреждения
Самая важная для швейцарских банков американская мера последовала 22 декабря 2023 г. Указ президента (Executive Order) 14114 уполномочил OFAC вводить полные блокирующие санкции против иностранных финансовых учреждений или запрещать… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЭкспортный контроль: товары двойного назначения, военные материалы и таможня в Кьяссо
Санкции направлены против определённых государств и лиц. Экспортный контроль применяется к определённым товарам, независимо от их назначения. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЕвропейский режим товаров двойного назначения и Италия
С итальянской стороны соответствующие нормы содержатся в Регламенте (ЕС) 2021/821 Европейского парламента и Совета от 20 мая 2021 г., переработанном регламенте о товарах двойного назначения, который применяется с… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьКьяссо и таможня на южной границе
Физической линией фронта санкций и экспортного контроля в Тичино является таможня. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПрограмма комплаенса для трейдера или банка в Тичино
Ни один швейцарский закон не предписывает содержание программы санкционного комплаенса для торговой компании. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДоговоры: санкционные оговорки, оговорки о реэкспорте и споры
Договоры — вторая линия защиты. С 2022 г. торговые договоры в Лугано содержат санкционные оговорки, распределяющие риск новых мер. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОрганизованная преступность, отмывание денег и линия фронта в Тичино — обзор и резюме
31 августа 2026 г. Федеральный уголовный суд в Беллинцоне открыл процесс над 59-летним мужчиной. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗакон о борьбе с отмыванием денег в 2026 году: архитектура и надзор
Федеральный закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма от 10 октября 1997 г. (Закон о борьбе с отмыванием денег, AMLA), SR 955.0, применяется к двум группам лиц. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОбязанности по проявлению должной осмотрительности
Обязанности по проявлению должной осмотрительности, предусмотренные ст. 3–8 AMLA, составляют ядро превентивной системы. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСаморегулирование и ожидания FINMA
Ниже закона стоят ордонансы и саморегулирование. Для банков Соглашение о кодексе поведения швейцарских банков в отношении проявления должной осмотрительности (CDB 20) определяет детали… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСообщения в MROS: право, статистика и доля Тичино
В главе D.IV описано, как возникли право на сообщение 1994 г. и обязанность сообщать 1997 г. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьКто сообщает и на каком основании
На банки приходится подавляющее большинство сообщений. В 2024 г. они подали 92,3% (13 973 сообщения). Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДоля Тичино: органы уголовного преследования
Второй показатель по Тичино касается органов уголовного преследования, получающих переданные дела. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьУголовное право в применении: ст. 305bis, 305ter, 260ter и 102 SCC
Статья 305bis SCC наказывает любое лицо, совершающее действие, направленное на воспрепятствование установлению происхождения, отслеживанию или конфискации активов, о которых оно знает или должно предполагать… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьНедостаточная осмотрительность: ст. 305ter SCC
Статья 305ter(1) SCC наказывает любое лицо, которое в рамках своей профессии принимает, хранит, помогает инвестировать или переводить чужие активы и не устанавливает… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОтветственность предприятий на практике
Статья 102 SCC устанавливает ответственность предприятия за преступление или проступок, совершённые в ходе коммерческой деятельности, если деяние невозможно вменить конкретному физическому лицу из-за… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИтальянские мафиозные организации в Швейцарии: официальная картина угроз
Федеральное управление полиции (fedpol) уже более десяти лет последовательно описывает присутствие итальянских мафиозных организаций в Швейцарии. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьШвейцарские приговоры за членство
Тем не менее швейцарские суды выносили обвинительные приговоры членам «Ндрангеты». 20 января 2020 г. Федеральный верховный суд оставил в силе приговор 62-летнему итальянцу, проживающему в Бернском Зеланде,… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЛиния фронта в Тичино: дела 2000–2026 годов
Следующие дела восстановлены по судебным решениям в изложении прессы и по официальным заявлениям. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДоверенное лицо из Ваккало: решение от 29 декабря 2017 года
Дело, наиболее наглядно связывающее отмывание денег, логистику и Мендризиотто, было рассмотрено Федеральным уголовным судом 29 декабря 2017 г. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьCavalli di razza и клан Моле (2021–2024)
В ноябре 2021 г. DDA Милана совместно с прокурорами Флоренции и Реджо-Калабрии санкционировала более ста арестов в рамках операции, известной как Cavalli di razza. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИнституты: прокуратура Тичино, федеральная прокуратура в Лугано и суд в Беллинцоне
Распределение функций между кантональными и федеральными органами уголовного преследования определяет, кто ведёт дело об отмывании денег или о мафии, возникшее в Тичино. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГенеральная прокуратура и её отделение в Лугано
Генеральная прокуратура (OAG) организована по видам преступлений. Одно подразделение занимается защитой государства и преступными организациями, другое — экономическими преступлениями, включая общие экономические преступления, отмывание денег и… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьСотрудничество через границу: Комо, Милан, Реджо-Калабрия и Катандзаро
Итальянская сторона линии фронта в Тичино организована иначе, чем швейцарская. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПолицейское и таможенное сотрудничество
Ниже уровня правовой помощи полицейское сотрудничество осуществляется на основе двустороннего соглашения о полицейском и таможенном сотрудничестве, заключённого в 2013 г., и через совместный Центр полицейского и таможенного сотрудничества… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОтрасли риска: фидуциары, домицильные компании, недвижимость, наличные и золото
Национальные оценки рисков Швейцарии служат официальной отправной точкой для риск-ориентированного подхода. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьФидуциары и кантональная лицензия
Тичино — единственный кантон, который подчиняет фидуциарные профессии кантональному лицензированию согласно Закону об осуществлении фидуциарных профессий (LFid), описанному в главе E.III. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьАффинажные заводы и торговцы драгоценными металлами
Три крупных аффинажных завода Мендризиотто — Valcambi в Бальерне, Argor-Heraeus в Мендризио и PAMP в Кастель-Сан-Пьетро — описаны в главе F.I. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОценка ФАТФ и реформа 2025–2026 годов
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) оценивает своих членов в ходе раундов взаимных оценок, в которых проверяется как техническое соответствие сорока Рекомендациям ФАТФ, так и эффективность национальной… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗаконодательный процесс
30 августа 2023 г. Федеральный совет открыл консультации по федеральному реестру конечных бенефициаров и по обязанностям должной осмотрительности для консультационной деятельности повышенного риска. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьКонсультанты в сфере действия AMLA
Второй элемент реформы распространяет AMLA на консультантов, которые осуществляют определённые виды деятельности повышенного риска, не распоряжаясь активами клиентов. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьТипологии дел и чек-лист практика
Приведённые ниже типологии — обезличенные собирательные случаи. Они основаны на делах, описанных в этой главе, на отраслях, перечисленных MROS, и на факторах риска, выявленных в национальной… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьТипология 3: доверенный помощник
Бывший сотрудник муниципальной администрации в Мендризиотто, ныне работающий независимым консультантом, готовит заявления на получение вида на жительство, регистрацию компаний и сделки с недвижимостью… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПрозрачность, налоговое сотрудничество и конечные бенефициары — обзор и резюме
1 октября 2026 г. вступили в силу два федеральных закона, которые меняют повседневную работу каждого агента по регистрации компаний, фидуциара и юриста в Лугано. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОт акций на предъявителя к конечным бенефициарам
На протяжении большей части XX века акция на предъявителя (Inhaberaktie, azione al portatore) была обычным инструментом тичинской холдинговой компании. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗакон о Глобальном форуме 2019 года
Вторым переломом стал Федеральный закон от 21 июня 2019 г. о реализации рекомендаций Глобального форума, вступивший в силу 1 ноября 2019 г. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьГлобальный форум и экспертные оценки Швейцарии
Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях — орган при ОЭСР, который следит за внедрением двух международных стандартов: обмена информацией… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЧто показывают цифры
Доклад 2020 г. даёт редкую статистическую картину швейцарской административной помощи. За три года с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2018 г. Швейцария получила 3 252 индивидуальных запроса. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗакон о прозрачности и федеральный реестр
Федеральный совет открыл консультации по федеральному реестру прозрачности в августе 2023 г., они продлились до ноября 2023 г., а послание парламенту было принято в мае 2024 г. под парламентским номером… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьОбязанности по уведомлению и упрощённая процедура
Обязанность уведомления лежит на юридическом лице, а внутри него — на старшем по должности члене исполнительного органа. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьРеестр, доступ и контроль
Реестр ведётся в электронной форме Федеральным ведомством юстиции в Берне. Он не является публичным. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьКонсультанты, юристы и пределы профессиональной тайны
Второй закон, вступивший в силу 1 октября 2026 г., — пересмотренный Закон о борьбе с отмыванием денег. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПрофессиональная тайна по швейцарскому праву
Профессиональная тайна адвоката основана на двух положениях. Ст. 321 SCC наказывает адвокатов, защитников, нотариусов и их помощников, разглашающих тайны, доверенные им в их… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьАвтоматический обмен информацией о финансовых счетах и FATCA
В главе E.II прослежено, как Швейцария приняла Единый стандарт отчётности (CRS), почему она решила собирать данные с 2017 г. и обмениваться ими с 2018 г. и как Agenzia delle Entrate использует… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИзменения 2026 года
1 января 2026 г. в Швейцарии вступили в силу изменения CRS, принятые ОЭСР в 2023 г., вместе с правовой основой для обмена информацией о криптоактивах и цифровых активах, рассматриваемого в следующем… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьКриптоактивы и цифровые активы: CARF, DAC8 и итальянские правила
Единый стандарт отчётности был рассчитан на счета в банках, у кастодианов и в фондах. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьDAC8 и итальянская имплементация
В Европейском союзе CARF был внедрён Директивой (ЕС) 2023/2226 от 17 октября 2023 г. (DAC8), которая также ввела изменения CRS, расширила обмен предварительными трансграничными… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьНалоговые решения, страновые отчёты и минимальный налог
Корпоративные налогоплательщики были вовлечены в обмен информацией через проект ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли (BEPS). Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьВторой компонент и GloBE Information Return
Глобальный минимальный налог в рамках Второго компонента (Pillar Two) Инклюзивной рамки ОЭСР/G20 добавил ещё один вид обмена. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьАдминистративная помощь и уголовное налоговое право по обе стороны границы
Обмен информацией по запросу остаётся предпочтительным инструментом, когда налоговый орган проверяет конкретного налогоплательщика или группу. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИтальянское уголовное налоговое право: Законодательный декрет № 74 2000 года
Итальянское уголовное налоговое право кодифицировано в Законодательном декрете № 74 от 10 марта 2000 г. Он различает преступления, связанные с декларированием, и преступления, связанные с уплатой и взысканием налогов. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПравовая помощь по уголовным делам между Швейцарией и Италией
Расследуя налоговое преступление, итальянские власти могут выбирать между двумя каналами. Административную помощь запрашивает Agenzia delle Entrate на основании ст. 27 конвенции. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьИтальянская сторона: мониторинг, конечные бенефициары и реестр
Итальянская система налогового мониторинга (monitoraggio fiscale), введённая Декретом-законом № 167 от 28 июня 1990 г., опирается на две основы. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьЗапрос в Суд Европейского союза и его решение 2026 года
15 октября 2024 г. Шестая секция Государственного совета направила шесть вопросов в Суд Европейского союза. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПоследствия для швейцарских структур с итальянскими владельцами
Для практика из Лугано итальянский реестр важен в трёх ситуациях. Первая — итальянская компания или траст со швейцарским конечным бенефициаром, например резидентом Тичино, владеющим итальянской… Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьДорожная карта для клиентов с итальянской связью
Первая задача в любом швейцарско-итальянском мандате — изобразить структуру так, как её увидят органы обоих государств. Подробнее Лугано · Торговое финансирование, санкции, противодействие отмыванию денег и прозрачностьПоследовательность как руководящий принцип
Решающий практический момент — последовательность. Каждая информация, которую клиент или его консультанты сообщают одному органу, рано или поздно будет сопоставлена с тем, что было сообщено другому. Подробнее